业务探讨
实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版- 请教陈版关于可变租赁付款额的问题2 回复
A公司与B公司签订了为期3年的房产租赁合同，合同约定年租金为12万，同时约定后续2年会根据周边房屋租赁市场的平均价调整租金。假设后续2年的年租金分别为10万元、15万元，若该租金变…
- 外购预付卡赠送的会计处理2 回复
公司外购了一批预付卡，抽奖活动赠送了（赠送给了外部人员，非员工），请问外购预付卡用于赠送如何进行会计处理？尤其是增值税上视同销售的体现。
- 请教陈老师关于购买方为公司参股主体时，以股权转让方式出售电站资产确认营业收入....1 回复
公司的业务模式之一为设立项目公司，在项目公司名下建设电站资产，并后续出售项目公司股权。即以出售项目公司股权形式出售资产为企业的日常活动，是公司的业务模式之一。根据证监会编制的《上市…
- 请问各位老师，价格鉴定报告能否作为股东与企业交易的定价依据2 回复
现遇见一家企业（私人企业），股东将采矿权及相关采矿资产卖给股东新成立的公司。固定资产入账依据为价格鉴证报告，签字评估人员为价格鉴证师。请问各位老师，价格鉴证报告能否替代资产评估报告…
- 请教陈版主，实缴认缴比例不一致情况下享有的可辨认净资产公允价值计算1 回复
A公司于2024.12.31购买B公司，A对B实收资本的实缴比例47%，认缴比例51%。B公司章程约定利润分配方式：“公司利润分配按照《公司法》及有关法律、法规，国务院财政主管部门…
- 关于集采降价导致的经销商补偿会计处理问题4 回复
案例背景 某公司在2024年出台一个销售政策，政策内容为如果某个客户购买的产品在未来发生降价，则会以实物形式对客户进行补偿（公司不会退钱），补偿的赠品（与客户购买的产品相同）随着产…
- 关于欧盟CE认证的会计处理问题2 回复
案例背景: 为了使公司现有的医疗器械产品获取欧盟CE认证,使其能够在海外销售.某公司于2024年向两家供应商采购了相关服务,具体服务内容如下: A供应商：A供应商作为欧盟官方认证的…
- 认缴与实缴比例不同如何合并报表4 回复
陈版，好！ 对于认缴与实缴比例不同时合并层如何确认少数股东权益的问题，在之前的帖子里看到过陈版的回复“在没有约定或约定不明确的，按实缴出资比例计算，也可以按照谨慎性原则，收益按较低…
- 总分公司新设分公司的会计核算及税务问题5 回复
请教陈版主，总公司新设立一个分公司，租赁分公司办公室相应的使用权资产租赁负债、购买固定资产（主要是办公桌椅、电脑等）、办公室装修长期待摊费用都在总公司账上核算，会计上是否合规？税务…
- 请教陈版主，房地产企业开发楼盘配套学校，非营利性质但未移交政府1 回复
请教陈版主 背景：企业是做房地产开发，楼盘开发的时候为了好销售也规划了学校，与合营企业签订合作办学协议，协议中双方同意学校实现盈利后，在预留一定金额的学校发展基金后，企业与合营企业…
- 请问如确定预缴土增税未来会退回时的账务处理1 回复
公司明年要交房结转确认收入，账面上存在预交土增税，理论上，应随着结转收入，一并结转相应的土增税，但是现在公司确定未来土增税是退税的，那么能不能在交房时就不结转土增税，未来土增税退税…
- 请教陈版和各位老师，集团内交易中产生的单方计提的销项税的问题1 回复
请教陈版和各位老师：集团合并范围内的公司之间存在计息的关联借款，A公司确认的利息收入需要参考6%缴纳销项税，B公司确认的利息支出不可抵扣进项税。合并层面该笔交易在抵消时利息收入和利…
- 与持续经营能力相关的审计报告意见类型如何确定3 回复
本所接受委托，审计一家律师，资产负债表日2024年12月31日，审计报告日2025年6月23日。 律所管理层改变经营政策，2025年拟将本所注销，整体的人员和业务并入其他律所，成为…
- 母公司向子公司捐赠资产的会计及税务处理1 回复
如下问题请教陈老师： 背景：B公司是A公司的全资子公司。为支持B公司业务发展，A公司将一条生产线 无偿划转 给B公司，该条生产线在A公司的账面价值为800万，评估的公允价值为120…
- 关于用母公司的资本公积溢价转增资本后合并层面资本公积为负数的情况3 回复
请教各位老师：上市公司母公司利用前期形成的资本公积-股本溢价进行转增资本问题，合并层面曾经存在同控收购，在合并层面存在大额冲减资本公积-股本溢价的情况，请问：1、这样的情况下，是否…
- 以股权出资设立子公司的账务处理1 回复
陈版主及各位老师： 集团内境外A公司持有B公司52%的股权，现因为各种原因，A公司拟以所持有B公司的全部股份出资成立境内C公司，请教各位老师，A公司持有的C公司的长期股权投资、C公…
- 长期股权投资疑问1 回复
企业发行股份，支付给券商的手续费和支付给会计师、律师等中介机构的费用在会计处理上是否相同？如果不同，原因是什么？我记得券商手续费是不单独计算费用的
- 请教陈老师关于睡眠账户银行流水的账务处理2 回复
陈老师，我们公司有一个农业银行的账户，因长期无动态，农业银行列为睡眠账户，并将公司账户余额转至农行公共账户中，银行对账单产生资金流出的流水。财务发现后到农业银行办理解冻，解冻后该资…
- 长期借款补计提最后11天的利息2 回复
就是长期借款补计提最后11天的利息，需要调到一年内到期的非流动负债里面列报吗，还是直接放在长期借款科目里面列报，有没有大佬给出具体解释
- 求助陈版主：非同控收购，高管股权分批释放适用或有对价还是股份支付4 回复
【背景】A公司在20x2年与B公司股东（下称原股东）签订协议，收购B公司100%股权。B公司于收购日经评估师评估，股东权益价值为2.28亿。于当年完成交割，对价2.25亿，其中现金…
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