提问sjy_0727楼主2025-10-11 10:12:48
请教陈版和各位老师：集团合并范围内的公司之间存在计息的关联借款，A公司确认的利息收入需要参考6%缴纳销项税，B公司确认的利息支出不可抵扣进项税。合并层面该笔交易在抵消时利息收入和利息支出存在的差额该如何处理呢？
参考会计监管类-1号，
集团内交易中产生的单方计提的进项税原则上不抵消，合并层面应作为一项资产，案例中合并层面相应的销项税是否也不可抵消，利息收入、利息支出的差额体现在利息支出么
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请教陈版和各位老师，集团内交易中产生的单方计提的销项税的问题
回答chenyiwei沙发 2楼2025-10-15 16:16:29
这种情况下，合并报表中的收入、成本应按出借方的不含税金额抵销。出借方缴纳的增值税销项税额在借入方不能抵扣进项税额，由此导致的损失计入合并报表层面的管理费用，即抵销分录为：
借：财务费用——利息收入（或投资收益） 100
借：管理费用 6
贷：财务费用——利息支出 106
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