业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

关于销售客户的认定1 回复
劳烦各位老师帮忙对如下两种不同的情形下的销售客户进行认定情形1、A公司主要从事分布式户用光伏电站开发，B公司为A公司所属项目公司，B公司主要负责项目备案，电站资产均在A公司账面。…
是保留还是否定？1 回复
假如一小企业会计准则下，资产总额3000万，营收3000万，利润总额 80万，但有一项无形资产未摊销，应摊160万，超出重要性水平，摊后可能要亏80万，但企业不同意调报表，应在审计…
同一控制下的企业合并，先控股卖给控制股东又从控股股东作全额购回，少数股东权益。1 回复
A公司下面有一家子公司B公司，直接持股B公司90%的股权，另外一个股东是合伙企业C合伙企业，C合伙企业持有B公司10%的股份，C合伙企业的股东是A公司持有79.8969%，D股东（…
固定资产减值问题1 回复
陈版主您好，我们实务中碰到了一个问题，情况如下：被审计单位现在推倒了一个房屋建筑物，账面价值大概100万，推倒后所回收的铁条对外出售，截止2026年2月底已对外出售3万元，但废墟…
[求助] 请教陈版，关于有限合伙企业是否纳入合并范围问题3 回复
陈老师您好！假设A公司主要经营非证券类股权投资业务，投资某个项目公司甲公司，预计后续甲公司上市，通过变卖甲公司股票实现资本增值。由于甲公司有投资门槛，A公司无法直接投资甲公司，需…
划拨地的会计处理3 回复
集团子公司收到了区政府划拨地一宗土地，无偿获得，请问该如何入账呢，还可以以名义价值1元入账吗
求助陈版主急急急1 回复
报告附注内容：一、归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表中：1、什么时候会涉及到“ 转入第三层次”、“转出第三层次”；2、“出售”、“结算”有什么区别呢？3、“计入损益…
求助请教陈版主1 回复
报告附注中： 1、租赁事项中，作为承租人的披露：“与租赁相关的总现金流出”，是否包括计入筹资活动与经营活动相关的，即选择简化处理方法的短期租赁费用+选择简化处理方法的低价值资产租赁…
房地产企业调整联营合营企业的投资性房地产计量方式4 回复
陈版主，求助，遇到一个情况。是香港准则的条件下。公司为房地产企业，投资性房地产以公允价值模式计量，持有一家联营公司，对方账面投资性房地产是以成本模式计量，审计在计算享有权益时，将…
请教股份支付超额抵扣未弥补亏损后续使用时的所得税二级类别2 回复
问题背景：股份支付超额抵扣，即税费认可的税前抵扣金额大于会计确认的股份支付费用金额形成的所得税利得，直接计入资本公积。即直接与权益相关，不影响利润表所得税费用。但对后续实际使用时…
ipo发行失败那部分费用，可以算非经吗1 回复
如题，前期IPO申报进程中已经资本化的发行费，在IPO失败撤材料后，将 [size=9.60268pt]IPO [size=9.60268pt]发 [size=9.60268pt]…
软件开发，收入确认1 回复
客户与政府类、国有企业类单位签订了乡村大数据平台发开项目，合同月软件费用1000万，2025年1月初验之后，初验报告仅专家签字，现在已经一年多了还未进行终验，原因为该类单位审批流程…
房屋租赁开具普通发票的情况下租赁付款额的计算2 回复
请教陈老师，房屋租赁如果开具的是普通发票，租赁付款额计算时是按含税金额计算，还是自行计算扣除5%的税费后，按照不含税金额计算租赁付款额呢？
合同资产转入应收账款，减值准备与减值损失的列报逻辑如何处理3 回复
请问各位老师：合同资产计提减值时，计入资产减值损失；合同资产满足条件重分类为应收账款时，将对应的合同资产减值准备平移至坏账准备（及通过其他变动结转相关准备，不经过损益表做冲回资产…
一年内到期的租赁负债的做法！求助1 回复
陈版主想请求指教一下对于一年内到期的租赁负债以下那种较为正确呀。条件如下：租赁合同为2024/1/1日开启每年12月支付上年租金100,000元，报价利率4.65%，租赁付款期数…
少数股权回购针对回购义务利息少数股东权益的归属1 回复
陈老师您好，我们在会计实务中遇到如下案例，想跟您请教下会计处理。假设2023年12月A公司和B公司分别出资80万元和20万元共同设立了C公司，约定双方的股权比例为：A持股80%，…
关于土地补偿的账务处理1 回复
请教陈版主：因为省级道路改造，政府部门征用我公司现使用的部分“集体土地”（沥青埂化、路沿石、围墙）用于工程项目建设，并进行补偿，包括土地补偿、苗木、附属物、并于本期收到补偿款。由于…
计入无形资产的样机支出后续销售1 回复
研发过程中形成的样机不符合存货确认条件，样机形成阶段属于资本化阶段，连同样机的相关研发支出资本化后最终形成无形资产。后续在该自研无形资产摊销过程中，当初的样机具备了销售条件并对外销…
请教版主：长期股权投资的初始计量6 回复
B公司和C公司都是A公司的全资子公司，B公司注册资本1000万元，未分配利润-600万元。2025年7月，C公司对B公司增资500万元，占比33.33%。请问，C公司如何对B公司长…
应付客户对价还是销售费用-游戏玩家赛事奖金发放2 回复
陈版主您好，请教一个游戏玩家赛事奖金发放会计处理的问题在游戏内举办赛事，邀请有一定武力值级别的玩家（这些玩家基本都是充值过的）用自身的账号参加比赛，比赛结束后根据赛事结果给这些玩…

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