业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

光伏企业租赁农户屋顶，是否应确认使用权资产和租赁负债？1 回复
请问，某光伏企业企业租赁大量农户的屋顶，合作建设、安装、运营光伏电站项目：甲方提供满足户用光伏电站建设的屋顶/宅基地，乙方租赁使用甲方自有屋顶/宅基地投资建设户用光伏分布式电站，通…
关于可抵扣亏损确认递延所得税资产问题2 回复
陈版主您好，我现在遇到一个问题还请您指点一下。我们有个客户23年成立，目前产生的可抵扣亏损预计5000万元左右，客户想在今年确认递延所得税资产。但是按照准则“递延所得税资产的确认…
被代管单位是否纳入合并范围4 回复
A公司、B公司均为政府下属平台公司。A公司有C、D、E三个子公司，B公司有F、G、H三个子公司。2025年，政府进行调整产业调整，将C、D划入其他单位，将F划入A公司且将G、H交由…
关于合并层面处置子公司是否属于终止经营的疑问2 回复
42号准则对于终止经营的定义如下：第四条终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（一）该组成部分代表一项独立的…
虚开发票，补缴税款及滞纳金全部由公司法人等相关高管承担，公司不承担该部分损失。2 回复
某分公司因涉及历史虚开发票事项，需补缴以前年度企业所得税及相应滞纳金。经内部决议，上述补缴税款及滞纳金全部由分公司负责人、财务负责人等相关高管承担（非公司股东），总公司及分公司不承…
请教陈版主，关于补偿性资产1 回复
准则规定：当补偿与在购买日未以公允价值计量的被购买方资产（如被购买方的递延所得税资产）相关时，购买方应采用与该资产相同的基础，确认相应的补偿性资产。这里关于递延所得税，我理解如下…
分公司转子公司，分公司可以评估值投资子公司吗？1 回复
@chenyiwei 陈版主您好，请教您一个问题分公司转子公司，分公司可以评估值投资子公司吗？如果可以的话，在合并报表层面，再应该抵消评估增值的部分吗？
搬迁导致闲置设备计提减值损失是否可以判断为非经常性损益~1 回复
求助陈版及各位群友~~ A公司因生产产生异味及噪音扰民，被当地政府出具文件要求“请你司务必在2025年5月30日前不再生产并启动搬迁”。公司于2025年8月底全面停产，2025年9…
关于承租人发生的租赁资产改良支出入长摊，建造设计成本入固资？1 回复
在某些情况下，承租人可能在租赁期开始前就发生了与租赁资产相关的经济业务或事项。例如，租赁合同双方经协商约定，租赁资产需经建造或重新设计后方可供承租人使用；根据合同条款与条件，承租人…
关于特殊编制基础的疑惑2 回复
请教陈版：我目前遇到一个业务，该公司与股东签订了股权对赌协议，按照准则的要求需要将相关权益重分类至负债，但这样处理后企业就处于资不抵债的状态了。想请教陈版，该案例是否可以适用16…
附带政府补贴性质的租赁3 回复
陈版好，这是一个附带政府补贴性质的租赁业务，想请您帮忙解答，谢谢。我司与一个产业园签订了厂房租赁协议，包含主协议和补充协议，其中涉及政府补贴，具体情况如下： 1）主协议约定了房租…
请教陈版主：提供代运营服务，但承担 “浮动收益 + 兜底亏损”2 回复
甲公司受托为乙公司代运营其 APP，该 APP 运营所产生的全部收入与成本费用均在乙公司账面核算确认。年末，若该 APP 运营实现利润，乙公司以服务费形式将利润结算支付给甲公司；若…
REITS产品的相关核算2 回复
A公司与某投资机构共同发行REITS产品，A公司持有原始份额20%，并承诺提供不超过15%的流动性补充保证，即最高持有比例不超过35%，该REITS产品主要用于投资A公司建造的分布…
客户关系摊销年限变更1 回复
陈版主好！我们是一家港股的上市公司A，A公司在2023年收购公司B时产生商誉和客户关系，依据当时的会计估计，客户关系按10年摊销，今年由于B公司经营出现问题，对商誉进行了减值，请问…
求助陈版主，固定资产转投房公允价值，原摊销结转的补助递延收益余额如何账务处理1 回复
企业原自用的固定资产在2025年度出租，转入按公允价值计量的投资性房地产列报。之前该项资产取得的政府补助，账面计入递延收益并按折I旧年限进行摊销计入其他收益。那固定资产转入投房公允…
求助陈版主原固定资产转投房公允价值递延收益如何处理2 回复
企业原自用的固定资产在2025年度出租，转入按公允价值计量的投资性房地产列报。之前该项资产取得的政府补助，账面计入递延收益并按折I旧年限进行摊销计入其他收益。那现在转入投房时，这部…
研发设备计入固定资产还是研发支出2 回复
A公司购入一台专用的研发设备，A公司计入研发支出，根据固定资产的定义，该研发设备为经营管理持有并且使用年限超一年，符合固定资产的定义，求教陈版主，请问A公司购置的研发设备应该计入…
其他非流动金融资产公允价值确认2 回复
A上市公司持有某B上市公司下属平台公司股权，列示科目为其他非流动金融资产，该股权以债务重组方式获得，由于无法取得下属平台公司财务报表，平台经营情况只能从上市公司年报披露中知晓，但无…
国企之间的并购事项请教4 回复
最近有个这样的案子，请各位朋友麻烦给点指导意见。 A、B公司合计持有C公司百分百股权（AB无关联关系，都是政府控制，但也不是同一政府），现经过政府统一规划调整。需要将C公司的100…
请教陈版主关于股东给公司借款用于购买资产现金流指定及账务处理问题1 回复
A公司是集团公司，与子公司B公司（持股60%）、参股公司C公司（持股40%）及一家外部股东D投资设立一家公司E，持股分别为30%，30%，35%，5%。现各股东按持股比例给E公司借…

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