业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

电费发票代收政府性基金1 回复
老师您好，我们是物业类企业，2026增值税法后，收到的电力发票把不征税的代收政府性基金单独列示出来了，这部分我们账面需要单独列示出来核算吗，还是像以前一样计入在电费成本里，如果单独…
关于政府给国有企业无偿注入房屋，隔几年后又收回的账务处理问题2 回复
请教陈版主及各位老师：年报审计中遇到一个情况：2015年，住建局向国有企业无偿划入了一批资产（房屋建筑物），企业初始收到时按划入价值3000万元计入固定资产，同时确认了资本公积3…
请教融资担保公司递延所得税的问题1 回复
请教陈版主以及各位老师：首先，这个是目前的税收政策—— 1.按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余…
研发形成固定资产是否属于研发支出资本化1 回复
请教陈版，A公司从事专用设备的制造，研发中心有时会研制专用设备某些测试平台，这类平台不对外销售，未来持续用于研发活动。A公司账面通过在建工程核算其全周期的支出（主要是领料和人工），…
负商誉中关于递延所得税的确认2 回复
陈版主，您好！向您请教一个问题：境内上市公司A，100%持有新加坡公司（SPV），SPV通过股权100%收购取得境外交易对手B持有的3家子公司（分别在美国、越南及深圳），由于SP…
关于收入确认1 回复
事情背景：2024年5月，公司与客户签订设备销售合同，2024年12月，公司完成设备交付，并确认相应的收入。2024年11月，公司与客户签订另外一份合同，合同约定交付相应的设备同时…
关于权益法下，是按被投资方的单体报表还是合并报表确认净利润1 回复
陈老师好，A公司持有B公司20%的股权并派驻一董事，对B公司具有重大影响，因此该项长期股权投资采用权益法核算。B公司下属有几家控股子公司，因此B公司需编制合并报表。问题：A公司在…
急求陈版主_期权的公允价值2 回复
某公司授予员工期权，当前公允价值为20元实际行权价格根据净利润的高低会调整，最高10元，最低1元，比如净利润到了4个亿，按照1元每股认购，比如净利润到了2亿，按照10元认购。想问…
同一控制下无偿划转资本公积可以出现负数吗1 回复
甲公司和乙公司同属于A集团，A集团通过无偿划转将乙公司股权划转到甲公司，形成长投和资本公积各增加100万，同时甲公司划转部分固定资产到A集团10万，甲公司单体冲减了资本公积10万，…
权益法下不构成业务的处理4 回复
有以下一个问题想求助陈版：A公司收购B公司股权、B公司不构成业务，如果收购比例为80%达到控制、溢价部分不能作为商誉、应作为资产增值、后续摊销。但实际收购比例只有30%，未达到控制…
请教陈版主，政府部门给平台公司无偿划拨子公司，应该按同控还是其他方式处理呢6 回复
请教陈版主，政府部门给国企平台公司无偿划拨全资子公司，应该按同控还是其他方式处理呢？方式一：按同控。个表：按划拨日子公司账面净资产/清产核资结果/审计报告净资产作为入账价值，并…
集团内无偿划转股权账务处理2 回复
假设 A集团拥有B、C、D三个子公司，持股比例均为100%。由于业务规划，2025年11月份，A将B、C两个子公司无偿划转至D公司（专门新成立的子公司，用于接收B、C公司业务），A…
请教陈老师有关于合并报表外币折算差异2 回复
外币折算的报表中未分配利润注销，但是累计的合并未分配利润在合并报表折算不是0，那这部分的未分配利润爱合并报表怎么结转，请教陈老师有无遇到这样子的案例
临床费用计入现金流量表的哪个科目？6 回复
请教大神：公司研发项目过程中的CRO、临床试验、动物试验费用，是计入支付的其他与经营活动有关的现金，还是采购商品接受劳务支付的现金流呢？谢谢。
求助陈版主，股权划转的疑问。2 回复
国有单位 A是母公司 B是子公司 C是孙公司；A持有B100%股权，A持有C80%股权（成本法），B持有C20%（权益法）；2025年8月，B将持有C公司20%股权无偿划转给A。 …
求教：预收货款的外币折算问题7 回复
根据《企业会计准则第19号——外币折算》，非货币性项目期末不进行汇率折算，而是以历史成本计量。问题1：预收货款应该属于非货币性项目，期末也不进行汇率折算？问题2：预收款实际发货…
请教陈版主关于政府补助相关的会计处理2 回复
被审计单位为国企，资产有部分市政道路和基础设施，政府每年会拨付道路养护费用和运营补贴费用，资金拨付文件中也说资金需要进行专款专用。所以我想问下该笔政府给付的钱是属于政府补助还是属…
多级合并的商誉确认问题4 回复
背景：A和B共同新设子公司C，A持有C51%股权；设立后C通过非同一控制控股合并了D公司，C持有D100%股权；C合并报表层面确认了100万商誉；假如无其他事项，A合并报表层面需…
求助陈版主合并层面含返利情况下内部交易抵消的递延所得税处理1 回复
陈版主您好，我们现在遇到一个问题。我们是贸易公司的背景，由香港子公司向供应商采购10元，供应商会按照4元的返利给香港子公司，香港子公司按6元成本亏1元（即5元）卖给大陆公司，期末未…
请教陈版关于续租但作为一项新的单独租赁处理的疑惑4 回复
请教陈版，在您的不同帖子下都看到了这样一个观点：在原租赁期满的情况下签订新的租赁合同，新租赁合同的租赁期开始日是在原租赁合同的租赁期结束后，且两者互相衔接的，一般认为应作为一…

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