求助陈版主合并层面含返利情况下内部交易抵消的递延所得税处理

陈版主您好，我们现在遇到一个问题。我们是贸易公司的背景，由香港子公司向供应商采购10元，供应商会按照4元的返利给香港子公司，香港子公司按6元成本亏1元（即5元）卖给大陆公司，期末未实现对外销售， 合并层面的内部交易抵消 未实现内部损失1元， 大陆公司的税率为25%，香港公司的税率为16.5%， 我们在确认递延所得税的问题和审计产生了分歧： 我们认 为，合并层面的未实现内部损失1元由两部分构成：香港公司的返利4元和大陆公司未实现内部损失5元，返利是由香港的子公司去向供应商申请，所以在合并层面上应该按照香港公司返利4元的16.5%确认递延所得税资产，大陆公司按未实现内部损失5元的25%确认递延所得税负债，即： 借：递延所得税资产 0.66元 贷：所得 税费用 0.66元 借：所得税费用 1.25元 贷：递延所得税负债 1.25元 审计认为应该按未实现内部损失1元统一按大陆25%确认递延所得税负债，即： 借：所得税费用 0.25元 贷：递延所得税负债 0.25元 请问下陈版主认为哪边的处理更合理些，谢谢陈版主~~

如果返利4元是香港子公司与第三方供应商之间的交易惯例，是可以合理预期可获得的，则香港子公司的采购成本是6元，与其计税基础一致；卖给大陆公司的价格为5元，即集团内部未实现损失是1元。由于该商品现在在大陆公司，故应按大陆公司的适用税率计算确认递延所得税负债，即审计的观点是合理的。 如果截至资产负债表日，香港公司该商品的原计税基础是10，按5元卖给大陆公司，返利需由香港公司另行向第三方供应商申请，能否获…