提问zhaixd楼主2026-02-07 19:44:49
陈版主，您好！向您请教一个问题：
境内上市公司A，100%持有新加坡公司（SPV），SPV通过股权100%收购取得境外交易对手B持有的3家子公司（分别在美国、越南及深圳），由于SPV公司支付的对价小于收购日三家被购买方的可辨认净资产公允价值（经复核后没有问题），因此SPV合并层面整体确认了负商誉（营业外收入），其中美国、越南公司长期资产均是减值，深圳增值，请问陈老师：
合并日在编制国内上市公司合并财务报表时，针对深圳公司增值，假设未来能够产生足够的应纳税所得额，是否应针对此部分增值资产确认递延所得税负债（贷方）和营业外收入（借方），并针对后续的折旧费用确认递延所得税费用，个人感觉有些奇怪，营业外收入系针对整个被购买方的净资产公允价值结果来看的，但是递延又是单独考虑，还请陈老师帮忙指点，需要注意哪些问题，非常感谢！