请教融资担保公司递延所得税的问题

请教陈版主以及各位老师： 首先，这个是目前的税收政策—— 1.按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。 2.按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 其次，公司目前是担保赔偿准备按规定比例计提并将上年计提的金额在汇算清缴时做纳税调增，账面金额不做结转收入，只在发生实际损失时冲减准备金；未到期责任准备按比例计提同时冲减上年计提金额。 我的疑问是，这种情况下是否产生可抵扣暂时性差异？公司之前是期末按担保赔偿准备的期初余额计提递延所得税资产，搜了一些同行业公司的报告有提的也有不提的，计提标准也看不出来。个人感觉不存在暂时性差异，要有也是应纳税暂时性差异才对。

由于税前扣除（或转回）时点与会计上计入损益的时点不同，因此两项准备金的账面价值和计税基础也是有差异的（如果计提的时间和比例，以及转回的时间完全相同，则无差异），需就相关差异确认递延所得税资产或负债。 建议根据该企业的具体情况核对纳税调整情况，如存在纳税调整情况的，则表明多数可能下需要确认递延所得税资产或负债。