业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

非同一控制下合并确认的递延所得税负债金额大于负商誉金额，导致营业外收入负数3 回复
求助陈版：背景介绍：非同一控制下合并子公司，100%控股，账面净资产-100万，可辨认净资产公允价值200万，均为固定资产评估增值，增值额300万，购买时支付对价150万，所得税…
政府下属企业股权划转同控非同控判断3 回复
请教陈版，X市管委会下属A、B两家公司，B为融资平台公司，2025年管委会新成立A公司，以B下属甲公司95%股权对A进行出资，A委托中介机构对甲公司进行了审计评估，评估值较账面净资…
请教陈老师销售订单未取消情况下设备意外损坏修复支出处理？2 回复
业务场景：某公司销售商品运输途中发生损坏，将设备运回后进行修复、替换。客户知晓该情形，且并未撤销合同，即合同继续有效，待修复后可继续将该商品交付给客户。于资产负债表日，修复…
求助陈版主关于外币交易融资成分销售利率的口径问题1 回复
业务背景：甲公司存在含有融资成分的销售，例如长账龄的分期销售。甲公司所在国家的法定货币为A货币，也是甲公司的记账本位币。甲公司可能发生外币销售，例如签订按B货币结算的销售合同。A货…
附回售条款的股权投资期末公允价值如何确定2 回复
A公司参与B公司的股权投资，投资金额5000万元，占股权比例为5.06%，公司未委派董事等人员。协议约定：第十条关于回购的相关约定 1、各方同意，若标的公司2021年及以后任一…
关于租入资产改良支出与建造设计的区分。5 回复
对租入厂房的电气系统、弱电系统、暖通系统、给排水系统、消防系统、装修系统等多个子系统设计、施工、承重加固等等，通过什么科目核算呢？ 1、属于对租赁资产的改良支出，计入“长期待摊费用…
关于合伙企业收到管理费的账务处理1 回复
求助陈版！!!@chenyiwei 私募基金合伙企业在收到投资方支付的款项时，全部款项（投资款+需要承担的管理费）都作为实收资本入账，之后付给管理人的基金管理费仍然通过管理费用核算…
陈版主，在确认递延所得税时，采取未来税率的依据到底是什么？2 回复
如果这是一家刚刚成立不满3年企业，主要从事芯片设计。因此尚未取得高新资质在确认递延时，前任会计师考虑到公司未来一定会取得高新资质，采用15%的税率进行了确认如果只按普通企业来看…
请教陈版主，关于现货合同指定为金融工具的核算。2 回复
@chenyiwei 请教陈版主，按照第22号金融工具准则第五条，对于能够以现金或其他金融工具净额结算，或者通过交换金融工具结算的买入或卖出非金融项目的合同，即使企业按照预定的购买…
请教陈版主，信用证延期福费廷业务的核算2 回复
@chenyiwei 请教陈版主，A公司基于与C公司的购销业务，通过B银行开具了信用证给C公司，同时A公司代理C公司在B银行做了买断福费廷贴现，C公司针对这笔信用是否能终止确认，出…
请教陈版，未取得所购买资产全部所有权的会计处理4 回复
背景：公司属于新技术研发类型企业，采购的一项主要设备，供应商报价1000万元（公允价值），由于设备价格较高，公司与设备供应商协商，各自拥有设备50%的所有权，购买方享有对共有设备…
是否需要预转固2 回复
1、风力发电机组已经并网产生收入，但是未通过240小时连续、稳定、无故障试运行并达到额定功率，是否可以预转固。2、集中式光伏，未建设完毕，但是部分子串并网并产生收入，针对并网部分，…
求助陈版主，关于合并抵消的问题3 回复
公司A从母公司B以6.5%的年利率借款5亿元，借入款项后再以7.5%的年利率将5亿元转借给下属子公司C用于项目建设，因开具的利息发票为普通发票，A公司合并时抵消营业收入时为不含税金…
大股东兑现回购承诺时大股东及子公司单体报表会计处理2 回复
甲公司与其子公司A的少数股东B就B增资入股A1000万元签订了对赌回购协议，如果A公司2025年底不能IPO上市成功甲将按B增资额本金+年息8%单利（假设B增资缴款日到甲返还其本息…
公司注销问题3 回复
公司目前处于注销流程中，公司有债务问题，对应的债务多数为5年之前形成，由于联系不上债务人，在市级报纸上进行了对外公示我司拟注销的情况，经过登报45日之后，是否可以将预收款项确认营业…
求助陈版主，关于固定资产折旧的问题2 回复
我司为文旅企业A，租入同一集团下二级公司B的街区后又无偿委托给我司下属控股企业C运营，在此期间由我司对租入街区进行改造升级，我司计入在建工程科目，该街区更新改造升级马上竣工，我司将…
@chenyiwei求助陈版主，BD项目关于后续开发的账务处理3 回复
A公司与国外B公司就X产品达成了合作协议，双方将在中国携手开展X产品的后续开发工作，并共同推进其商业化进程。同时，A公司还获得了该产品在中国大陆地区的独家代理权益。合同中的关键条…
请教陈版：与同一交易对手进行双向股权时，收购少数股权的处理2 回复
陈版，请教一下：上市公司A公司与另一家公司B公司合资成立了两家公司，甲公司和乙公司。上市公司分别持有甲乙两家公司51%的股权，并纳入合并范围。现在A公司与B公司合作结束，双方达成…
求助陈版主：次年豁免部分股权转让款账务处理3 回复
陈版主好：（1）2024年A公司转让联营企业C公司全部股权给B 借：其他应收款 640万元贷：长期股权投资 220万元投资收益 420万元（2） 2025年A与B签订了补充…
废旧家电原材料存货跌价测试时的可变现净值计价基础5 回复
陈版主好！公司主要业务为废旧家电拆解以及二手家电销售，季末进行存货跌价测试时。目前公司对存货可变现净值的采用的是测试当月采购存货的加权平均价格，即该物料可变现净值=(∑不同供应商的…

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