提问刘在在楼主2026-02-27 17:38:21
某分公司因涉及历史虚开发票事项，需补缴以前年度企业所得税及相应滞纳金。经内部决议，上述补缴税款及滞纳金全部由分公司负责人、财务负责人等相关高管承担（非公司股东），总公司及分公司不承担该部分损失。现就以下会计处理问题咨询：
1、对于补缴的以前年度企业所得税，公司是否需要计入当期所得税费用或以前年度损益调整？如需确认相关损益，由法人及高管承担的该部分支出，公司应计入营业外收入还是资本公积？
2、税务稽查产生的滞纳金是否需要进行账务处理？如需入账，滞纳金应计入营业外支出，对应由法人及高管承担的滞纳金部分，应计入营业外收入还是资本公积？
3、本次发票问题中，税务认定为虚开发票，但相关业务实际发生，仅因历史久远、原始资料缺失，无法准确区分真实成本金额。经内部确定：账面挂账的应付账款余额不再支付，前期已支付款项亦不再追回。请问该部分无需支付的应付账款，能否直接冲减营业成本，还是应结转至营业外收入处理？
希望大佬解答 或分享相关案例