业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版主，关于存在可弥补亏损企业处置其他权益工具投资利得应交企业所得税的问题2 回复
陈版主好，实务中遇到一个问题如下：公司持有一项权益性投资，分类为FVOCI列报在其他权益工具投资，成本为100万元，2023年末公允价值变动为0。同时，公司2023年存在可弥补…
资产负债表日后事项1 回复
@chenyiwei 陈版好，关于收入的调整是否属于资产负债表日后调整事项，有所疑惑。概况是，公司当年对外销售，合同内未约定退回条款，同时公司根据补充协议执行商业折扣10%，公…
处置账面净值不确定的固定资产1 回复
陈版主您好，想向您咨询一下有关处置的固定资产账面净值不确定的情况，具体如下：我司现在变电站共计1000万元，设备建设初期只签了一个合同，合同仅约定变电站总价1000万元。现在我司…
请问陈版主：关于使用对方资质开展合作经营并表的问题1 回复
情况：A公司生产销售产品受区域资质管控，于是A公司找到具有区域资质的B公司签订一份“合作经营”协议。协议约定B公司提供生产厂房、设备、生产资质；A公司提供管理、资金、人力资源，双方…
承租方提前退租违约金和行使终止租赁选择权需支付的款项的区别1 回复
求助陈版主：针对退租被没收保证金的情形，以下两种会计处理哪一种更恰当？谢谢！ A.提前退租违约金不属于使用权资产处置损益，应计入营业外支出。 B.租赁协议中已明确约定，如果提前退…
地方平台公司之间资产划拨划入方如何进行会计处理？6 回复
现财政局拟将其控制的部分集团公司及集团下属单位（平台公司）中的部分资产划入其中某个集团的一个空壳公司。请问各位老师，划入方进行会计处理时按划出方的账面价值还是按评估价值？或者是按账…
关于利息资本化停止时点确认问题2 回复
地方燃气公司建设的A项目已竣工验收，但依赖于周边管道铺设才能投入使用，管道铺设时间又需要好几年，那么A项目的资本化停止时点是要等B项目（管道铺设）完成后停止资本化吗，目前已计入的利…
求助陈版主，关于租赁变更事项5 回复
求助陈版主，公司原租赁合同为24年4月-26年6月，因公司经营原因于25年4月提前终止原合同并重新签订新租赁合同，新合同相较于原合同租期变成了25年4月-28年4月，且减少了部分租…
事业单位无偿划转子企业股权组建集团公司的业务咨询1 回复
求助陈版主和各位老师，非常谢谢！背景描述甲事业单位属于一级公益类事业单位，对外投资二级子企业5家（A、B、C、D、E），其中：对A、B、C、D四家子企业持股100%,对子企业…
研发资本化问题1 回复
[color=rgba(0, 0, 0, 0.9)] 母公司A为国内上市公司，在美国有一家全资子公司B，A公司研发一款药品，研发费用均在A公司账面，该款产品拟在美国申请上市，美国要…
同控下母子公司互换的合并5 回复
陈老师，您好，甲公司是最终控制方，甲公司控A公司100%，A公司持股B公司70%，A公司先把持有B公司70%股权全部卖给最终控制方甲公司，几乎同时甲公司把持有A公司的100%股权全…
向集团关联企业提供资金借贷进行减值会计处理时1 回复
请教陈版，指南汇编802页下面“企业以预期信用损失为基础，对向其他企业提供的委托贷款、财务担保或向集团关联企业提供资金借贷等进行减值会计处理时，应当将其发生信用减值的过程分为三个阶…
求助陈版主，关于二房东的业务，感谢1 回复
A承租了园区多处房产，再对外出租，A作为二房东，收到的其他公司租金作为主营业务收入，支付给园区管委会的租金为主营业务成本，A公司上述业务处理是否正确，是否应按照净额法确认租赁收入？…
请教关联方认定合营能否传递的问题3 回复
我遇到了两个问题，想请教一下各位老师： 1.假设A企业下有一个合营企业B，B企业下面有一个合营企业C和一个联营企业D，那么A和C、A和D是否构成企业会计角度的关联方呢？我认为合营不…
请教成本：少数股东权益计算问题1 回复
A公司有两个股东甲和乙，持股比例分别为70%、30%，合同、章程约定的分红比例为80%、20%。假设分红比例与持股比例不同没有问题。请教陈版：甲公司在编制合并报表时，是否可以按照…
求助版主，关于租赁预付租金如何确认递延的问题2 回复
公司租了一套房，租赁20年，按照合同约定预付5年租金，后续也是5年到期后预付下一个5年租金。预付5年租金是60万元（不含税）。那我后续预付租金的时候，是直接从租赁负债里扣除60万，…
求助陈版，关于一揽子交易实现非同控的会计处理1 回复
求助陈版，背景如下： 1.我司18年与A公司一同成立某有限公司C。我司持股40%，A持股45%，合伙企业持股15%（合伙人为A公司副总经理，合伙企业账面仅实收资本且全额投入C）。根…
境外佣金何时确认销售费用2 回复
请教陈版及各位大佬：公司在境外找第三方贸易商帮助获取海外业务给予销售佣金，合同规定佣金需要在公司收到全部回款之后再支付对方佣金，请问应该是什么时点确认销售费用？
公司持有的股票在年底进行公允价值调整股价取数问题1 回复
背景：公司是资产管理公司（主要业务收购各类不良资产），其中A项目下底层资产为上市公司的股票（划分为FVTPL模式），在2024年度资产负债表日需要对其公允价值进行调整。通常实操中公…
其他收益政府补助是否需要计提？4 回复
陈版主及其他各位同仁前辈，实务中一直有个疑惑：其他收益政府补助究竟是按照收付实现制还是按照权责发生制呢？实务中都碰见过：碰见过上市公司在25年收到了24年的政府补助，但是24年并没…

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