求助版主，关于租赁预付租金如何确认递延的问题

公司租了一套房，租赁20年，按照合同约定预付5年租金，后续也是5年到期后预付下一个5年租金。预付5年租金是60万元（不含税）。那我后续预付租金的时候，是直接从租赁负债里扣除60万，按照扣除60万后的租赁负债净额确认递延所得税资产吗？还是需要按60/5=12完去扣除？ 这个进项税是可以抵扣的，所以扣除的金额应该是不含税的对吧？

预付租金在刚付出时，其计税基础和账面价值相同，这部分预付租金不存在暂时性差异。因此直接按租赁负债的账面价值（未付租金的折现值）作为租赁期开始日初始确认时的暂时性差异金额，据此确认等额的递延所得税资产和负债。 租赁负债和使用权资产的账面价值均不含增值税。