业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

求助陈版主：关于投入法确认合同履约进度依据3 回复
甲公司为光伏施工企业，其中甲公司作为 A 光伏项目总承包商，将全部工程分包给乙分包商和丙分包商，甲公司承担项目管理职责。甲公司按时段法确认收入，选择投入法作为履约进度依据。截止 2…
境外销售佣金费用支出确认时点2 回复
公司通过境外贸易商获取境外业务，与境外贸易商签订合同，合同规定该佣金将在甲方根据代理协议履行其所有责任且乙方已收到合同全额款项后支付。求问：公司应该在什么时候确认销售费用的支出？
处置固定资产不确定账面净值3 回复
陈版主您好，想向您咨询一下有关处置的固定资产账面净值不确定的情况，具体如下：我司现在变电站共计1000万元，设备建设初期只签了一个合同，合同仅约定变电站总价1000万元。现在我司…
请陈老师解惑1 回复
公司主要业务为开发户用光伏电站并对外出售，公司将建好的户用光伏电站在存货核算，但是电站已建好且并网发电尚未完成对外销售。请问：已建好且并网发电的电站是否应转固定资产核算，并计提折旧…
在别人地上建设固定资产的会计处理1 回复
陈老师。我公司在别的公司土地上建设了厂房、生产线设备，这个该如何入账呢，能否计入固定资产呢
求助陈版，关于股份支付处理1 回复
案例情况如下：公司决定使用库存股进行员工持股计划，以略低于库存股回购均价的价格（与市价有明显差价）将库存股转让给持股计划。对持股计划的未来收益做出如下约定：1、将持股计划的股票分…
请教陈版PPP项目在二级集团合并报表中的抵消处理，谢谢3 回复
甲集团从事PPP业务，如污水处理业务。甲有A、B两个子公司，A有A1、A2两个公司，其中A公司为管理公司，A1为污水处理运营项目公司，A2为设备制造公司，B公司为工程公司。假设1：…
求助陈版，关于合伙企业并表问题2 回复
M公司为国有企业，下属ABC三个子公司，其中A与B为全资二级子公司，C为A全资持有的基金管理公司。现A、B、C三个公司与集团外另一企业D于2023年合伙设立Y有限合伙企业。C为GP…
关于撤回IPO申报材料对股份支付等待期重估的问题5 回复
A公司股份支付授予日为2020年1月，等待期为授予日至公司上市日，公司原估计的上市时间是2024年6月末，但实际情况是2024年6月中旬撤回申请，交易所网站的撤回时间是也是6月中旬…
求助陈版主，关于搬迁补偿的会计处理1 回复
一、背景及情况说明 A 公司生产经营所用土地及建筑物，系长期从控股股东 B 公司租赁取得，B 公司未在该土地开展自主经营；A 公司在租赁土地上自行建设了少量建筑物，并栽种了一些青苗…
请教陈版，关于搬迁补偿的会计核算问题3 回复
一、背景及情况说明 A 公司生产经营所用土地及建筑物，系长期从控股股东 B 公司租赁取得，B 公司未在该土地开展自主经营；A 公司在租赁土地上自行建设了少量建筑物，并栽种了一些青苗…
请教陈版主，业绩对赌未完成，触发业绩承诺项下回购的账务处理，谢谢1 回复
1.业绩对赌未完成，触发业绩承诺项下回购，但因豁免条款未作估值调整，是否影响我司股权价值。 2.业绩对赌未完成，触发业绩承诺项下回购，同时触发估值调整但因本年度发生股权融资，依据市…
一个同一控制下企业合并小白问题2 回复
各位老师，问一个同一控制下合并报表地下分录小白问题，在合并时书上说是借实收资本借未分配利润贷长期股权投资，但是实际在做合并底稿的时候抵消分录是不直接抵未分配利润这个科目…
租赁变更：延长租赁期的会计处理与实务表格测算2 回复
请教陈版主题：承租人甲公司与出租人乙公司就 5000 平方米的办公场所签订了一项为期 10 年的租赁。年租赁付款额为 100000 元，在每年年末支付。甲公司无法确定租…
关于扣押客户设备抵债的账务处理。4 回复
客户欠款不给，我司扣押客户设备(已通知客户)，客户也不没脸要回了，因为设备不值几个钱，还不够抵债的。应如何账务处理呢？ 1.债务重组的前提是债权人和债务人协定或法院裁定，以上不适用…
关于贷款贴息现金流的列示4 回复
请教陈版主：我司收到一笔贷款贴息10万元，是直接从财政补贴到企业，性质为贷款贴息，财务记账借：银行存款 10贷：财务费用 10，这笔现金流是计入到“收到其他与经营活动有关的现金”…
关于同一产线上设备分批转固的问题2 回复
求助陈版，我们是一家药企，产线上的设备是到货一个验收一个，所以同一个产线上的设备是分批转固的。产线上不同的设备在我们设定的场景下是不可以单独使用的，但是实际上是可以单独使用的。请…
关于合同未明确是债权债务让步，还是业务减免，应如何账务处理呢？2 回复
合同约定2024年1月-6月产生的服务费总额为6.5万(已全部开票但客户未抵扣)，客户A应于2025年10月31日前向我方支付3万即可。关于发票：客户A退还未抵扣的3.5万发票。 …
淘宝88VIP等类营销会员的会计处理6 回复
陈版主求助~ 88VIP会员包含很多权益，如视频会员、外卖会员、音乐会员、部分商品95折、退货免运费等。此前很多观点都是将88块钱按照不同的履约义务公允价值分摊，在对应的收入确认…
请教陈版主辛苦了6 回复
A公司有两家子公司C、D，其中C公司下设有分公司E，集团出于战略考虑，准备将分公司E纳入D公司名下，即分公司E名下所有的资产、负债、人员、业务等一并转移至D公司，最终交易金额以实际…

帖子内容来自公开论坛，仅供学习参考，不代表本站观点；涉及准则条文时以原文为准。