业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版，关于等待期延长的问题4 回复
请教陈版： 2022年员工按照每股1元的价格认购公司股份，授予日的公允价值是1.5元/股，协议约定：公司上市后才可以转让，无其他条款。我们根据当时的市场情况，预计等待期是5年，也就…
请教陈老师：关于有限合伙人合伙企业份额1 回复
请教陈老师： “ 以500万元认购丙合伙企业10%的份额，担任有限合伙人，合伙协议约定合伙期限5年。”满足金融负债定义，为什么可以被分类为权益工具，他的特殊之处在哪里呀？请陈老师指…
请教陈版，关于有限合伙企业分配账务处理2 回复
陈老师您好！假设A合伙企业由甲公司（L P，出资8000万）及乙公司（LP，出资2000万）和丙公司（GP，出资100万）成立，甲乙两LP通过A合伙企业投资几个项目。请问： 1.…
求助！求助！2 回复
银行函证中，对于资产负债表日的未到期理财产品，是否需要根据银行函证的产品净值调增当期的投资收益呢？期后的产品净值可能会低于资产负债表日的产品净值，是否符合资产的定义？
非同一控制下的企业合并，禁止流通的许可证，是否可在合并层面确认无形资产1 回复
请教一下： 2010 年某市烟草公司和市国资委合资 50 万成立一家烟草销售公司 D 公司， D 公司拥有烟草专卖批发企业许可证（财务账面价值 0 元，该许可证禁止流通），烟草公…
陈版主，请教一下关于明股实债的问题2 回复
陈版主您好！请教一下关于明股实债的问题。A信托公司通过明股实债的形式向B公司注资，B公司误将其计入“实收资本”；5年后B公司控股股东将A信托公司持有B公司的明股实债股份进行了回购，…
企业会计准则解释第18号保证类质量保证问题，麻烦陈老师11 回复
企业会计准则解释第18号关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理-新旧衔接-企业在首次执行本解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等，应当按照《企业会计准…
关于长期待摊费用划转1 回复
请教陈版：我司主要从事零售批发业务，现想将部分零售门店划转至子公司运营，原计入“长期待摊费用”核算的店铺装修费等是否可以一并划转，如果可以划转，是按照账面净值划转吗？
关于增配电试点单位的特许经营权问题1 回复
增量配电项目特许经营模式的基本要点为：政府作为授权方，将增量配电试点区域内的配电权授予经市场化竞争优选出来的业主，项目业主负责区域内配电设施的投资、建设、运营、收费，经营期限一般为…
请教陈版，关于取得林权账务处理的问题2 回复
请教陈版，企业取得一个林地使用权，然后通过种树卖木材。企业取得的林地使用权，是否应该作为无形资产，然后再收益期间内进行摊销？还是说该林地使用权应作为消耗性生物资产，然后根据后续…
固定资产改扩建什么时候停止计提折旧3 回复
固定资产改扩建什么时候停止计提折旧，有什么判断依据吗
求教：少数股东中含有商誉，少数股东没有后，商誉减值是不是就不用考虑少数股东部分了2 回复
如题，商誉减值就是正常借：资产减值，贷商誉；也不涉及少数股东损益是吧？小白求助 {:1_388:}{:1_388:}
关于股份支付的税务处理1 回复
相关规定：《会计准则讲解2010》：预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。上市公司所得税税率为25…
求陈版解惑，关于国债投资3 回复
企业于2024年购入了一个半年期的新加坡国债，可以随时交易，花了100万新币，认购协议中未约定利率，但约定了目标收益为20万新币，即到期后可以收到连本带息120万新币，这样是不是本…
一个公司有软件著作权和专利，但账上没有无形资产，合理吗？4 回复
一个公司有软件著作权和专利，但账上没有无形资产，合理吗？
支付给软著代理机构的费用计入研发费用吗？1 回复
我公司为了申请高新企业资质，通过软著代理服务拿到软件著作权和软件的专利权(即获得相关证书)，实际工作中并没有使用相关软件，支付给代理机构的费用计入研发费用-费用化支出吗？还是资本化…
12月26日结账，货币资金与对账单不一致7 回复
老师好：我们在审的单位每年12月26日结账，上报报表，货币资金按照12月26日金额出报表，结账后银行还有流水，导致报表货币资金与对账单不一致，每年都是这样。我们初次承接业务，请问…
关于关联方认定的问题2 回复
各位老师好，我想请教如下问题：某上市公司下属全资子公司A与B公司投资成立C公司，分别持股67%和33%，其中A控制C，B对C存在重大影响。2024年，C公司与B公司存在大几千万的…
投资方未同比例增资丧失控制权由成本法转权益法的处理1 回复
甲原持有乙60%的股权，对乙具有控制权，丙持有乙40%股权。2023年12月，丙对乙增资1个亿，甲放弃同比例增资，增资完成后丙持有乙60%股权，甲持有乙40%股权。2023年12月…
请教陈老师：员工侵占公司资产被判退回的会计税务处理1 回复
在网上看到一则案例，大意是一个公司的领导侵吞了公司款项，被法院判了刑，也判了要向公司退还款项。突发奇想：公司收到这笔赔款的时候，这笔赔款要作为应税收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税…

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