业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

现金折扣2 回复
陈版，我们销售商品，按照协议约定收款方式为6个月电子银票，但实际办理结算的时候，如果我们想要现金，就客户扣一个现金折扣，然后支付我们现金（这个折扣不在合同里约定），我们这个业务产生…
母公司向子公司员工支付奖励金2 回复
母公司向子公司员工支付奖励金，先由母公司转账至子公司后再由子公司支付给相应的员工，母子公司分别应当如何进行会计核算，望各位解答，谢谢。
专户存储资金是否属于使用权受限资金1 回复
陈老师：煤炭企业有环境治理基金专户专项资金，是专户存储、用于特定范围支出的。这个账户里的资金是否属于使用受限资金？一云
陈版：PPP项目发包给集团内其他公司实施，如何处理？4 回复
集团公司A 设立项目公司B，由B公司与政府签订PPP合同，建设污水处理厂，建设期2年，政府承诺1000万元，后期由B公司提供污水处理服务按照政府指导价由政府收取费用后转给B公司，无…
关于本位币转换中的一些疑问1 回复
请教陈版主，有这样一个案例，企业在埃及购买土地建设厂房，假设当时买地花费400万美元，报表本位币是埃镑。由于企业应收应付大多以美元结算，企业决定转换本位币为美元，本位币折算差异计入…
新公司法资本公积弥补亏损合并报表的处理5 回复
@chenyiwei 陈老师好，我公司发生如下业务，子公司用资本公积弥补了亏损，合并报表上针对该业务是否需要确认，大家意见不一，急需您的指导，谢谢。一、争议焦点与核心逻辑观点一…
更换主体的长投会计处理3 回复
A公司以100万参股B公司，属于早期风险投资，持股比例较低。B参股企业要从跨省迁址，注册地工商局不同意。B公司股东决定先清算在新设主体，按照持股比例对应的净资产向全体股东进行了分配…
公益性资产的会计核算-----跪求陈版帮助1 回复
某县政府融资平台公司持有大量政府部门的办公楼、土地等公益性资产，这些资产大都是公司成立时转入的，增加资产的同时确认实收资本和资本公积，且早于“财预〔2010〕412号”文件的出台时…
请教陈老师，将土地划分为投房是否合适？4 回复
背景：企业购置了一块土地，计划在地上建商业大厦，大厦建好后用于写字楼出租，目前地上建筑未开工，审计获取了管理层的决议，明确大厦建成后用于对外出租，短期不会改变。问题：审计可否把目前…
中审众环研究·实务案例卷什么时候更新4 回复
陈老师你好！请问中审众环研究·实务案例卷更新进度怎样，大概什么时候更新。
关于国有企业母子公司借款5 回复
请教陈版，执行新金融工具准则的公司，母公司借款给子公司，收取的利息是放其他业务收入还是财务费用-利息收入，还是投资收益？（存在正常的借款合同，借款目的为日常经营运作，利息正常按时…
陈版及各位老师，请教光伏电站出售是否可以确认收入问题5 回复
情况简介：A与B属于同一合并范围公司，A公司为光伏电站建设单位，A公司将建成的光伏电站出售给融资租赁公司C（资方），并一次性收款；融资租赁公司C再与B公司签订了25年的光伏电站运营…
合并抵消中关于存货的价值4 回复
集团内关联交易中，A销售给合并范围内关联方B存货，数量为1，销售单价为100，成本为80，在不考虑销项税额的情况下：借：应收账款 100 贷：营业收入 100 借：营业成本 80…
资产负债表日后事项2 回复
2025年1月发改委下发了附件所示文件，对新能源企业产生了重大影响。该文件内容我没有完全读懂，因为一方面说全部新能源发电要进入市场化交易，一方面又说新老划断。假设：根据该文件…
预计1年内不能抵扣的进项税额4 回复
请教陈版： 1）期末留抵的进项税额预计1年内不能抵扣要在其他非流动资产项目列报，想问下“预计1年内不能抵扣”这句话怎么理解？例如：2023年末增值税留抵进项税额200万元，202…
关于会计估计变更的开始执行时间3 回复
@chenyiwei 陈版主，请教您一个实务问题：一个上市公司的非全资子公司自2024年4月1日进行会计估计变更，将寿命有限的无形资产-产能指标摊销年限自10年调整为20年，非全…
直接持股+间接持股的重要联营企业的数据披露2 回复
假设A公司持股B公司90%，B公司持股C公司30%，A公司对C持股10%，C为单体公司，净资产是100，A和B对C的长投均为初始设立时的投资，无溢折价或减值。在A合并层面上，对C的…
陈版主通过转让子公司股权方式实现销售，合并层面的确认递延所得税资产采用的税率2 回复
情况说明： A公司为设备销售公司所得税税率为25%，2024年A公司成立子公司B所得税税率为5%； A公司成立子公司B的目的是根据非关联方C公司要求，A公司销售给B公司设备，待全部…
向子公司出售资产，都是通过处置子公司实现最终销售，未实现损益的递延税率如何选择？3 回复
@chenyiwei陈老师好，还请陈老师帮忙解疑，非常感谢。业务背景：甲公司建设光伏电站，但不运营电站，获取收益方式是将建设好电站出售第三方光伏电站运营方，在销售电站过程中，甲公…
关于融资租赁中的直租和售后回租方式的账务处理21 回复
请教陈版，公司由于设备价值较高，本期因经营需要投入大量资金购买设备，公司采用多种的融资渠道，除通过银行借款融资外，公司还采用了两种模式的融资，（1）采用直租方式，即供应商、金融租赁…

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