业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

求助陈版主:关于预收账款，合同负债，其他非流动负债的区别2 回复
1.请问陈版主，预收的固定资产处置款，土地转让款，股权转让款，作为预收账款还是合同负债，还是其他非流动负债是根据是否签订合同及是否属于新收入准则范围来看是否作为预收账款还是合同负…
持有兄弟公司股份的核算1 回复
请教陈版：案例背景：A公司控制B公司（持股比例为70%），A公司控制C公司（持股比例为80%），C公司持有B公司25%的股权。疑问：C公司持有B公司25%的股权应该如何核算？ …
非全资子公司注销的处理——案例21 回复
请教陈版：案例2： 2023年度，A公司持有B公司80%的股份，C公司（C公司为A公司的子公司）持有B公司10%的股份，D公司（D公司与A集团无关联关系）持有B公司10%的股份，…
非全资子公司注销的处理——案例12 回复
请教陈版：案例1： 2022年度，A公司持有B公司80%的股份，C公司（C公司为A公司的子公司）持有B公司10%的股份，D公司（D公司与A集团无关联关系）持有B公司10%的股份，…
预付租金是否构成关联方资金占用2 回复
请教陈版，上市公司租赁大股东关联方办公楼，租赁合同约定提前支付租金给予折扣，上市公司提前预付未来一年的租金，甚至两年，是否构成关联方资金占用，关联方资金占用报告中是否需要将预付租金…
求助陈版主，处置子公司合并报表转回累计亏损确认投资收益1 回复
处置子公司合并报表转回子公司累计亏损确认投资收益，计入“会计利润和所得税勾稽的本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异”这样理解对吗，谢谢版主解惑。
合并报表1 回复
陈老师，您好：请教一个问题，子公司从二级市场回购的股份。母公司在编制合并报表时，库存股应该如何处理？实务中有的人将库存股转入资本公积，有的人将库存股转入少数股东权益。请问陈老师…
公司内控审计报告意见类型1 回复
陈老师： A公司的子公司B，为前几年非同控收购来的，A公司基本保留了B公司原来的高管继续在B公司任职。现A公司于当年3月份发现B公司总经理伙同公司采购部负责人采用签订虚假采购合…
请教陈版主关于同一控制下企业合并的问题3 回复
陈版主，您好！就是同一控制下企业合并，假设有A、B、C三家公司，都受同一最终控制方甲集团公司控制，到去年底A与B是兄弟公司，B是C的母公司，C公司由B公司投资设立，然后今年初A公司…
反向吸收合并怎么处理之前的评估增值和商誉3 回复
求教陈版，国企集团为了压缩层级，决定由子公司反向吸收合并母公司，吸收前母公司A只有一个全资子公司B，B也没有其他子公司，吸收合并后B公司存续。B之前是A在非同一控制下购买的，有评估…
求助，无偿划转涉及合并抵消问题2 回复
求助陈版及各位网友，无偿划转涉及合并抵消问题： 2024年被审计单位A公司涉及事项： 1. 被审计单位 A 公司 24 年 6 月将子公司 B （持股 75% ）无偿划转给 C …
共享办公室租赁1 回复
陈版主！您好。本公司从A公司租入一层办公楼5年，除了自用一部分，同时将该层办公楼出租给4家公司5年，并签订共享办公协议，即4家公司可以在该层共享办公区域办公，请问本公司对4家公司…
应收账款产生利息的账务处理6 回复
请教各位老师，我公司为一家饲料生产销售企业，对赊销客户应收账款收取一定金额的利息,授信方式分为两种：第一种，固定金额（如给某某客户50万赊欠，从2025.1.1-2025.12.2…
公司租赁门店部分转租1 回复
陈老师：您好. 医药公司租赁的门店将部分转租，期限比较长，转租赁部分怎么账务处理?
应收账款逾期利息如何确认5 回复
公司跟一家客户签订了一份销售合同，后续又补充签订了一份协议，补充协议约定如果客户的货款支付时间超过信用期一年以内的，按固定年利率5%计算逾期利息，逾期1年以上按日利率万分之5作为违…
少数股东权益1 回复
A公司原持有子公司B公司60%的股权（投资成本600万元，为设立的），A公司持有C公司100%的股权；增资交易如下：（1）增资前B公司净资产1,500万元，每股净资产1.5元；（2…
急急急辛苦陈老师4 回复
辛苦陈老师指导了，有几个问题想请教一下： 1、根据财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。原来这块的现金流计入“支付其他与…
关于内部开发形成无形资产并在内部转让的处理1 回复
请教陈版，A公司开展了两个研发项目并形成了部分专利技术，累计投入8000万元（研发阶段2000万，开发阶段6000万），经评估，两个研发项目无形资产评估价值为1亿元（已出具评估报告…
企业以购汇形式对外投资产生的长投1 回复
陈老师您好，这家单位在2024年4月以人民币购入港元的形式，增加对香港公司的长投，投资本金为2990万港元，当天的购汇汇率为0.9255，按照购汇汇率，账面增加了27755745.…
辅助企业申请政府补助的中介机构费用计入在建工程还是计入费用？2 回复
现阶段国家对于企业淘汰旧设备，上马新设备有一些政策上的补助。中介机构协助企业进行项目申报工作并收取一定金额的服务费。取得的政府补助毫无疑问计入递延收益，随着资产的折旧一起递延下…

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