业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版，关于收入成本配比原则的问题2 回复
陈版，公司买来设备租赁给客户，属于经营租赁，当月确认租赁收入，折旧下个月计提。根据收入成本配比性来讲应该当月计提折旧，根据固定资产准则来讲要下个月计提折旧，应该选择哪一种方式考…
境外子公司外币关联交易抵消1 回复
求助，因记账本位不同集团内境外子公司报表折算后交易抵消如何处理：A公司的两个境外子公司 B泰国子公司，记账本位币为泰铢；C境外子公司记账本位币为美元。B公司销售货物至C公司，以美元…
试运行期间产生废品的处理2 回复
请教陈版及各位朋友：我们公司是生产地板的，试运行期间产出了很多废品，按照公司的成本核算模式，废板不核算成本，废板后期处理一般是用作垫板，不对外出售。第2年，有个老板说要买废板，于…
母子均不控制孙的情况下，直接加间接持股控制如何编制合并报表1 回复
A持股B70%，B持股C30%，A持股C30%，这样A间接持股C21%，A合计持股C51%，达到控制，合并报表如何编制？
是否视为投资收益的亏损2 回复
陈版主：吸收合并全资子公司，原子公司是亏损的，合并账务处理时其亏损是不体现在投资收益科目里的，那他的亏损部分视为投资收益的亏损吗？烦请回复，谢谢！
求助陈版主，与关联方借款利息是否要计入资本化支出？2 回复
陈版主，您好！我司23年与股东借款用于开发建设，但购买的土地在24年一直处于未开工状态，目前账面的开发成本主要是前期设计费，23年至24年期间借款产生的相关利息费用是属于资本化还是…
非同一控制下企业合并，年末合并资产负债表与合并利润表、合并现金流量表的勾稽1 回复
求助陈版主，非同一控制下企业合并，合并方年末编制资产负债表时，被合并方资产负债表的未分配利润本年增加额为1-12月全年的净利润，但合并利润表为合并从取得控制权日至12月的净利润，中…
关于持有股权投资的会计处理2 回复
老师您好：想请教一个投资的会计处理问题。 B公司是A公司的全资子公司，C公司是A公司的控股上市公司。B公司持有C公司一部分股票，持股比例小于5%，在交易性金融资产核算。请问： 1…
请教陈版主污水处理委托经营业务3 回复
背景情况：某区有三个城投平台，水务集团、发展集团、金融集团，其中水务集团有全资子公司排水公司，发展集团有全资子公司污水处理厂A、B、C，金融集团有控股子公司（上市公司）环境公司。 …
关于股份支付行权日所得税费用，是否需要根据行权日股价调整资本公积4 回复
陈版主您好，有个对我很紧急的问题想问您，关于限制性股票在行权日是否需要根据行权时的股价和授予日的股价的差额调整资本公积，前提是已经行权了。例如行权日股价15，授予日股价10元，授予…
关于无偿划拨资产的入账问题1 回复
请教陈版，作为政府平台公司，接收政府无偿划拨的固定资产，按照划拨单入账，借：固定资产500万贷：累计折旧500万，划拨单上的资产已提完折旧，就按照划拨单入账，未进行资产评估。另外…
求助陈版主，提前终止原租赁合同导致转租赁合同产生违约金的处理3 回复
求问陈版主：客户是承租人，租赁期2023-2033年，和出租方的合同今年确定很有可能在2029年提前终止租赁，提前终止租赁会导致客户转租赁合同承担违约金，这部分违约金是否应该一起调…
请教陈版~成本法转权益法的处理1 回复
A公司设立B公司，认缴注册资本300万（一直未实缴），几年后A公司以0元的对价将51%的股份转给了C公司，同时认缴资本变成A公司147万，C公司153万（均尚未实缴），认缴资本的金…
是否可以调减应收账款？4 回复
A公司2024年4月销售商品给B公司，数量2000盒，含税11万元，2024年9月6日发生销售退货1920盒，含税-10万元。但A公司并未要求B公司出具红字信息表，以便A公司开具专…
关于预计负债转回的账务处理咨询2 回复
背景：原A公司于2022年1月根据分立协议派生分立出A和B两个公司，分立协议约定B公司继承原A公司剥离的X产品质量整改预计负债的10000万元，B公司设立时，承接的原A公司剥离的…
合作产品的利润分成，如何账务处理？是否缴纳增值税？企业所得税？ https://bbs.es...1 回复
甲公司与乙公司公司联合研发产品，甲公司通过专家组和相关科室等，共同合作研制护肤品和化妆品系列产宜传推广工作。专家组费用和研发费用计入产品的研发成本；甲方主要责任：“共同研制”系列…
信托借款1 回复
新年好陈版，向您咨询下，我司新增有信托公司贷款，是根据借款期限在长短期借款科目核算？还是在长期应付款等科目核算？谢谢
因项目中止，前期收到的预收款什么时候可以结转为收入？。2 回复
因项目中止，前期收到的预收款什么时候可以结转为收入？请教：A公司2023年承接了一个汽车自动化生产线建设项目，项目建设方为B，截止2024年末，A公司对汽车自动化生产线建设项目的…
关于计入权益的递延所得税3 回复
陈版及各位老师： 18号所得税准则，“第二十二条与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。”现时中常见的类型有哪些？有以下案例是否适用…
关于权益法核算长投拟出售部分长投处理4 回复
不好意思，上一篇帖子一直没审核，重新发一下。陈版主，您好，请教个事情，公司持有一个上市公司股票，按照权益核算，持股14%左右，二股东，公司出售股票事宜已经通过监管局审批并公告，当…

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