业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

同区县国资委下属两个集团之间股权交易属于同一控制还是非同一控制7 回复
请教陈版主及各位大神：A集团公司2024年将其三级子公司出售给B集团公司，A集团公司与B集团公司最终控制方为同一区县国资委，该交易不系国资委主导、交易价格公允且系自愿交易，那A集团…
合作产品的利润分成，如何账务处理？是否缴纳增值税？企业所得税？2 回复
甲公司与乙公司公司联合研发产品，甲公司通过专家组和相关科室等，共同合作研制护肤品和化妆品系列产宜传推广工作。专家组费用和研发费用计入产品的研发成本；甲方主要责任：“共同研制”系列…
求助陈版，关于新租赁准则下提前终止租赁违约金的处理3 回复
求助陈版，原租赁合同中有约定“租赁期内若提前退租而违约，需赔偿出租房X个月租金”，本年发生提前终止租赁的情况，按合同约定需赔偿违约金100万元，故除租赁保证金40万元不退还外，承租…
国家拨付专款进行项目建设，实务中应如何处理？1 回复
陈版新年好，关于国家拨付专款进行项目建设，实务中公司账务处理合规性判断：某市属国资委下辖一全资国企，受国家委托开发某项目（文件明确由该国企全权负责），其中80%资金由国家拨付（…
请教陈版主@cheyiwei,大股东和少数股东同股不同价出资合并报表的相关处理2 回复
20X4年，大股东A为扩展业务，与股东B、C，共同出资设立了公司D。B和C有一定的业务资源与人脉，公司成立后，B、C在公司任职。公司注册资本1500万元，A公司出资2100万元，持…
请教陈版，公允价值法投资性房地产核算问题2 回复
A公司自建了一个投资性房地产，采用公允价值计量，那么在达到预定可使用状态的时候预转投资性房地产就需要采用公允价值计量，那么后续项目竣工决算之后的实际资产价值和投资性房地产账面价值的…
求助陈版主，请问关于非同一控制下企业合并被合并方的会计处理3 回复
根据注会教材非同一控制下的企业合并中，被购买方在企业合并后仍持续经营的，如购买方被购头左100%股权，被购买方可以掖合并中确定的有关资产、负债的公允价值调他情况下，被购买方不应因…
现金折扣7 回复
陈老师，您好！企业与客户签订正常合同，合同中明确信用期，也未提及任何形式折扣，履约义务已经完成，账面确认应收账款，超过信用期，客户未按时回款，经过催讨和商谈，双方签订补充还款协议…
求助陈版主，合并报表的疑问2 回复
求助陈版主，第一年：A公司持有B公司80%股权，C公司持有B公司20%股权，B公司股本100万元，无其他权益科目。B公司利润30万元合并报表：借：股本100 贷：长投80 贷：少…
基准日非月末，折旧摊销如何计提？2 回复
如果净资产审计基准日为2024年5月15日或5月20日，折旧、摊销等按月计提的成本是按照天数计提还是按照整月计提？第十八条固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入相关资产的成本…
求助陈版主，长期资产是否计提递延的疑问3 回复
固定资产、在建工程、无形资产减值是否确认递延，谢谢版主解惑
购买的IP怎么入账8 回复
大家新年好：请教个问题：我们有个客户购买国外球队的IP和球员的签名以制作球星卡来销售，购买的IP根据赛季，一般是3年，买的时候是不知道要制作多少数量的球星卡的，但能知道制作卡的上…
求助陈版主-关于合伙企业合伙人个人所得税生产经营所得的财务核算问题6 回复
最近看的一篇文章，上面说自然合伙人的“经营所得”个税，是由合伙企业的财务人员在代为申报、缴纳，应作为合伙人的欠款或实际利润分配处理，计入往来账或合伙人提款等科目，实际缴纳经营所得个…
非标意见类型2 回复
请教陈版：客户连续多年出现经营亏损，一年内到期的有息债务本息余额远超货币资金余额，连续多年资不抵债，持续经营能力存在重大不确定性，附注中披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的…
生效判决中违约金、迟延履行利息入账时点？4 回复
生效判决中胜诉方的违约金、迟延履行利息入账时点应是哪个？收到一审判决时的当天or收到二审判决书的当天or实际收到违约金及迟延履行利息的当天？现在企业以收到二审判决书的当天确认应收…
请教陈版，关于转租赁是否涉及到总额法净额法的问题1 回复
陈版，甲方（出租人）与乙方（承租人）签订租赁合同，租期为 5 年，租赁合同中写明租赁房屋的用途是乙方用于招商引资项目的入驻。我的问题是，站在乙方的角度，乙方从甲方取得租赁资产后…
第三方平台参与业务情形下收入确认问题2 回复
请教陈版主@chenyiwei ： 1.业务背景情况（1）A城市商务部门下发通知，对提供家具销售业务且开票主体在A地的，消费者在实际消费时，可按照订单总额10%享受补贴，该部分补…
返利政策制定的考虑2 回复
请教陈版主@chenyiwei ：（1）问题：某公司经营设备定制化服务，经销商在签订合同并全额预收终端用户货款后，将款项全额支付至公司，公司年末根据预收货款一定比例计提销售返利…
关于未确认递延所得税资产的调整2 回复
@chenyiwei 陈老师过年好，请教一下“会计利润与所得税费用调整”相关问题 1、A公司2023年坏账准备期初余额1000万元，本期因款项收回转回100万，本期计提400万，公…
现流表问题4 回复
对于一般的人力资源行业，请问现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金与支付给职工以及为职工支付的现金怎么做区别呢？如果职工均是与公司签了劳动合同，那么是否职工工资均属于为职工支付的…

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