提问17717865996楼主2025-02-01 20:08:06
@chenyiwei 陈老师过年好，请教一下“会计利润与所得税费用调整”相关问题
1、A公司2023年坏账准备期初余额1000万元，本期因款项收回转回100万，本期计提400万，公司未确认递延所得税资产。假如适用的所得税税率为25%，“年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响”应为（400-100）*25%，还是400*25%？
2、如果将可抵扣暂时性差异改成可弥补亏损。A公司2023年可弥补亏损余额为1000万元，本期弥补100万，本期新增可弥补亏损400万，公司未确认递延所得税资产。假如适用的所得税税率为25%，“年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响”应为（400-100）*25%，还是400*25%？在“附件8-上市公司年度财务报告所得税调整披露解析”中，是按照发生额，而非净额（期初期末的差额）计算的，是不是考虑了与附注“未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期”这张表之间的勾稽关系？这张表和“未确认递延所得税资产明细”中的可抵扣亏损的数据都是未来五年的合计数，包含已使用和未使用部分。