业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

有关合并报表比例问题6 回复
陈版主，您好，请教个问题，谢谢！！甲公司持有A公司70%股权，甲公司持有B公司40%股权（有重大影响），B公司持有A公司25%股权（有重大影响），请问：1、甲公司合并报表按70%…
合作研发项目问题处理1 回复
陈版及各位大神，两个研发项目的会计处理问题请教一下：公司 A 是一家主要从事信息技术研发的高新技术企业。报告期内，公司 A 承担了国家主管部门拨付经费的课题项目（以下简称国拨资金…
求助陈版主长投减值及投资款返还问题2 回复
背景：甲公司在22年2月以2000万元投资A公司（投资前A公司注册资本90 万元、投资后注册资本100万元，甲公司认缴10万元，占比10% ）；投后A公司经营情况不足预期导致严…
客户索赔后购买公司产品用于维修的账务处理4 回复
一、背景介绍 A公司系一家专门生产汽车零部件的公司，生产的产品为B产品，产品基本销售给国内各个整车厂，整车厂采购后组装成成品汽车后销售给终端消费者，A公司的产品为构成成品汽车的一部…
求助陈版主，长投后续处理的疑问2 回复
长投成本法转权益法，处置当期在合并层面对剩余股权调整至公允价值，处置后是否每年根据最新的公允价值在合并层面进行调整损益。谢谢版主解惑
是否纳入合并报表范围？2 回复
请教陈版主、各位老师：自然人A持有甲公司65%股权，同时持有乙公司90%股权，乙公司与甲公司无法律意义上的股权关系，假设自然人A委托乙公司履行自己在甲公司中65%的投票权和表决权，…
求助陈版主，资本公积结转的疑问1 回复
A公司持有B公司80%股份，控制B，2021年出售B公司10%股份，仍然控制；2022年出售B公司50%股份，剩余20%重大影响；合并报表层面，2021年还原权益性交易导致贷方资本…
请教陈版主，内部交易存在税差的时候，合并抵消应当怎么去做6 回复
①甲公司是乙公司母公司，甲是一般纳税人，乙是小规模纳税人。 ②甲把成本800的存货按照1000卖价卖给了乙公司(假设收入900，销项税100) ③乙已收到票，货款已付，确认存货10…
商誉相关资产组的划分3 回复
1、请教下陈老师关于商誉资产组划分的问题，就是初始分摊没有问题，但是相关资产组肯定是更新和迭代，国际准则对此是否有考虑，比如生产线的改造，亦或者产品类型的改变。简单来说可能减值测试…
其他权益工具投资相关的衍生工具核算问题1 回复
请教版主及各位大咖，甲公司持有A公司的股份并将其指定为其他权益工具投资（公允价值计量且变动计入其他综合收益）。随后甲公司与乙公司签订了一份远期股权转让协议，约定三年后甲公司把持有的…
求助陈版主：商票能否出表？8 回复
陈老师：目前审计一家上市公司A公司，其母公司为省国资委主管的省属大型企业集团B集团，信用评级为AAA。A公司销售产品给母公司B集团，形成应收账款。12月份，B集团在平安银行给予其3…
搬迁4 回复
请教陈版主，公司2021年与政府签订搬迁协议，约定公司土地、地上建筑物、设备参考评估值作价3亿，公司按进度支付。截至2024年11月30日，公司全面停产，相关固定资产转入持有待售资…
求助陈版，土地使用税退回问题1 回复
请教陈版主：公司2024年高新证书到期，2025年还没下发新的高新证书，但已经在流程中。我们土地使用税2024年按照100%缴纳，预计高新下发后土地使用税适用减免50%的优惠政策…
求助陈版主，少数股东损益的疑问1 回复
2020年A公司持有B公司80%股权，2023年10月A公司出售持有B公司60%股权，剩余20%权益法核算。2023年A公司合并报表少数股东损益（只涉及B公司，不考虑其他综合收益）…
请教陈版，关于处置库存股的账务处理1 回复
陈版，请教一个关于处置库存股的会计处理问题：被审计单位经历破产重整，现重整期满（自重整计划执行完毕满3年），管理层想将存放至管理人账户的库存股拍卖处理，就拍卖库存股的账务处理存在分…
请教陈版主：投资性房地产与政府补助的问题3 回复
企业的投资性房地产系政府划拨，同时政府划拨一笔资金用于装修，企业将补助款计入政府补助，总额法核算。本年度企业会计政策变更，投资性房地产由成本模式变更为公允模式，请问政府补助应该怎么…
EPC项目建设加后期运维收入确认1 回复
@chenyiwei 公司甲从事海外EPC工程服务，与客户签订合同，负责项目的施工服务及后期的运维服务。EPC项目工期18个月，支出由公司垫付。项目完成后进入2年的运维期，EPC项…
求助陈版主：涉及不同租赁标的物的免租期5 回复
在实务中遇到存在这样的情况，承租人向出租人租赁办公房屋，在2023年11月-2024年2月期间，出租人免费提供了房屋A供承租人使用，自2024年3月向出租人出租房屋B。免租期和实际…
租赁3 回复
我方为办公场所承租人，适用新租赁准则，租赁期202301-202712，原合同约定220501-202712每年租金上涨5%；25年1月份双方签订补充协议，25-27年租金给与优惠…
股权投资重分类5 回复
请教陈老师公司将持有的非上市A公司的股权初始金额2000万元，一直放在其他非流动金融资产核算，2024年A公司在香港上市了，根据12月31日的收盘价格及公司持股数计算该部分股权的…

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