请教陈版主，内部交易存在税差的时候，合并抵消应当怎么去做

①甲公司是乙公司母公司，甲是一般纳税人，乙是小规模纳税人。 ②甲把成本800的存货按照1000卖价卖给了乙公司(假设收入900，销项税100) ③乙已收到票，货款已付，确认存货1000，本期卖掉了90% ④合并抵消分录1: 借:营业收入 900 管理费用 100（税差） 贷:营业成本 980 (倒挤) 存货 (1000-800)x10%=20 ⑤合并抵消分录2: 借:营业收入 900 贷:营业成本 890 (倒挤) 存货 (900-800)x10%=10 ⑥合并抵消分录3: 借：营业收入 900 贷：营业成本 880（倒挤） 存货 （1000-800）×10%＝20 请教陈版主，上面④⑤⑥三个合并抵消分录中，哪一个应该是对的，这个问题困扰我好久了，谢谢

首先，在乙公司无法抵扣的增值税100应一次性计入管理费用，因此该交易就变成了：甲公司以900销售存货（成本800）给乙公司，乙公司期末尚有10%未实现销售。 本期应抵销的营业成本=甲销售给乙的营业成本800+乙实现销售的90%中的成本虚增部分（900-800）*90%+乙公司将增值税额计入存货成本导致的营业成本虚增部分90=980。 因此抵销分录应为： 借：营业收入 900 借：管理费用 100…