提问lvqiongli3楼主2025-02-13 14:50:07
背景： 原A公司于2022年1月根据分立协议派生分立出A和B两个公司，分立协议约定B公司继承原A公司剥离的X产品质量整改预计负债的10000万元，B公司设立时，承接的原A公司剥离的10000万元预计负债记账时对方科目均为资本公积。 2022-2023年，预计负债实际发生产品质量整改费用3000万元，2023年末，B公司账面预计负债余额7000万元，2023年12月末，A公司与B公司又签署协议，双方约定B公司只承担4000万元的质量整改预计负债义务，假如X产品质保期满后，实际发生9000万元质量整改费用，则A公司承担5000万元，B公司只承担4000万元。
请教版主老师：
1.情形一：假设2023年末，A与B没有签署协议，双方仍然是按照2022年1月的分立协议执行，那么X产品原计提预计负债10000万元，质保期满时，累计实际发生9000万元质量整改费用，节约的1000万元预计负债冲销时计入当期损益是否合适？
2.情形二：现在2023年A、B双方签署协议，B只承担4000万元的预计负债义务，但原分立时，B承接了10000万元的预计负债，2023年的协议是不是要视同对2021年分立协议的补充与更改？B账面预计负债金额10000万元，与实际承担的4000万元费用之差的这6000万元，是可以应计入当期损失，还是应当按照分立时的账务处理原路冲回，冲减资本公积？理由是什么？