业务探讨
实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版- 求教陈版主，关于内部资金拆借开票合并抵消事项1 回复
陈版主，如下疑问请帮忙解答，谢谢 A集团内部由下属子公司B\C通过外部借款融资方式取得借款后将相应资金移交A公司，合同约定借款由A使用，借款利息由A公司承担，B\C公司在支付外部借…
- 陈版主求解代加工的减值问题1 回复
公司某条生产线既有代加工业务，也有自营业务。自营全额确认收入，代加工业务按照净额确认收入。另外代加工业务属于来料加工，存货成本里面不含原料成本，只有人工、制造等费用。 自营业务和代…
- 请教持有破净上市公司股权减值问题1 回复
请教： 目前在实务中碰到的问题，B公司为通过VIE架构在纽交所上市，A公司持有B公司10%股权，因派驻董事对其有重大影响，投资额计入长期股权投资按权益法核算，目前账面价值与B公司账…
- 请教陈版主，影视行业存货减值的问题1 回复
陈老师好，请教您个问题，现对一家电影公司2024年报审计，被审计单位春节档（2025年1月）上映一部电影，票房惨淡，站在2024年审计角度是否应对该电影相关存货计提减值？该电影是系…
- 关于暂估收入、成本费用是否含税的问题1 回复
我公司为一般纳税人；假设开具与取得发票均为专票；我方开具发票时产生纳税义务时间。 1、关于收入：取得服务收入95%为月付后付业务，即每月最后一天出本月账单，次月对完账开票后收款，剩…
- 求助陈版主，关于同一控制下企业合并转让子公司方的会计处理1 回复
A、B公司同受甲公司控制，本年A将其子公司C无偿划拨给B，因A公司账面无资本公积，未分配利润为负数，请问A公司划拨行为是否冲减实收资本？还是继续讲留存收益冲减至更大的负数？我印象中…
- CIF贸易条款下，通过“控货“来确保销售回款，收入确认时点是什么时候？1 回复
A公司为出口二手车贸易企业，与客户的销售合同约定贸易条款为CIF，且约定到港后支付货款或到港后7天内支付全额货款；但实操下，客户并未在规定时间内支付全额货款，故客户会通知A公司，将…
- 请教陈版，股改后发现前期会计差错如何处理？1 回复
请教陈版： 企业股改后发现前期会计差错，该差错不影响损益，但是影响净资产：需要冲减长投和资本公积各3000万元，该金额占净资产的比例约1%，这个金额是否重大，是否需要作为重大会计差…
- 求助陈版主，关于长期应付款违约1 回复
A公司自20X4年2月起违约未支付对于B公司应支付的租金价款，构成违约，经法院判决，需要支付剩余未支付部分的租金以及相关的逾期利息，想问一下，陈老师，剩余企业需要支付的租金是否还应…
- 请教陈老师，权益法核算问题？1 回复
问题：陈老师，公司持有A公司30%股权，构成重大影响，A公司还有5家全资子公司，2家控股子公司，A公司没有编合并报表，只给了A公司单体报表；我公司在做长投权益法核算时候，是不是应该…
- 售后回租提前还款1 回复
请教：公司因售后回租形成的长期应付款还有5年(29年)到期，公司24年9月提前一次性还款，在这种情况下本年实际的损益金额（更少）与正常摊销至9月份所产生的损益金额不一致，该差异金额…
- 会计差错1 回复
陈老师您好，关于会计差错的事项向您请教 如果在资产负债表日后发现了影响损益的小差错，是调整报告年度的报表，还是进次年的损益呢。按照资产负债表日后事项只能的是具有一定影响的事项才属于…
- 求助陈版主，关于非同控企业合并被收购公司在购买日的处理2 回复
陈老师您好， 背景： 母公司A，24年收购非同一控制下S公司60%股权，收购日当天，S公司账面的土地存在评估增值3亿元，年审事务所想要在收购日当天在S公司的单体报表上确认这部分存货…
- 专门借款资本化问题1 回复
背景： 1 、2020年末，A公司向股东B公司借入建设工程专门借款1000万元，约定利率6%，另外特别约定A公司在建设期可以向股东继续申请专门借款用于偿还股东利息。 2 、2021…
- 收入准则-主要责任人和代理人区分3 回复
关于收入准则-主要责任人和代理人区分，即全额法与净额法问题 背景： 1、酒店餐饮部A公司与知名餐饮连锁品牌B公司进行合作； 2、合作餐饮在A公司营业区域进行，A公司出具营业执照和卫…
- 对联营企业顺流交易，已实现损益是否需要将归属于母公司部分进行抵消？3 回复
背景：A公司持有B公司20%股权，A公司按权益法核算长期股权投资（联营企业） 2024年A公司向B公司出售材料确认收入100万元，截止2024年12月31日，B公司已全部对外实现。…
- 请问陈版主，关于应收账款按照账龄计提还是按照单项计提的准则依据，万分感谢！6 回复
陈版主： 您好！ 想请教一个问题，请问陈版主，某个应收账款的客商，是应该按照账龄法来计提还是按照单项来计提坏账准备，请问它的依据是什么呢？主要是依据什么来区分到底是在账龄法里面计提…
- 关于非同一控制下企业合并列报问题2 回复
请教陈版主及各位大神，在非同一控制下企业合并中，应以被投资企业可辨认净资产的公允价值入账，比如说，当日可辨认的一项应收账款账面价值和公允价值一致，例如，原值是100，减值准备是30…
- PPP政府付费拖欠严重，关于会计核算和税务问题2 回复
当前一些政府付费PPP项目，付费拖欠严重，有的甚至好几年才收到一点点钱。一般情况下，会计核算按照权责发生制确认了利润，导致需要缴纳企业所得税。刚开始，可能项目公司还能承受这种税费，…
- 关于虚增成本的认定及后果3 回复
陈版主，您好！有个案例，关于虚增成本的认定及后果，烦请回复。谢谢！ 假如某公司2014年有A项目共有25台产品，产品销售价为200万元/台共计收入5000万元；采购共采购了26台产…
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