关于暂估收入、成本费用是否含税的问题

我公司为一般纳税人；假设开具与取得发票均为专票；我方开具发票时产生纳税义务时间。 1、关于收入：取得服务收入95%为月付后付业务，即每月最后一天出本月账单，次月对完账开票后收款，剩余5%为预付业务(即提供业务前开具发票并收款)，每月根据账单暂估收入。 问题：借记应收账款是否应包含暂估销项税额？如果包含贷记应交税费-待转销项税额报表项目是？ 2、关于成本或计提的费用：贷记应付账款是否应包含暂估进项税额？如果包含借记应交税费-待转进项税额报表项目是？ 提前谢谢陈版的回复啦。

1、成本在暂估，是明确不含进项税额的，见财政部会计司于2017年1月发布的“关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读”。 2、关于暂估收入，根据该规定通过“应交税费——待转销项税额”核算尚未到纳税义务发生时间但已确认收入对应的销项税额。因为此时尚未完成对账程序，故对应借记合同资产。