业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版主，判断新能源汽车充电服务商是主要责任人还是代理人8 回复
公司外购充电桩自建充电站主要为公交车提供充电服务（充电桩类似插头的功能），分别从代理人角度和主要责任人角度进行思考如下：净额法：从其输出产品“电力”的角度来看，新能源汽车充电设施…
权益法长投前期未实现内部交易损益合并报表会计处理4 回复
财政部编写的2024CPA考试会计教材有一段话在目前的准则及应用指南及监管案例都没见过：教材P111：“假设乙公司在20x8年将该批商品全部对外出售，甲企业在编制20x8年度合并财…
【请教陈版主】未签订租赁合同却已控制租赁物的状态下，是否应确认使用权资产1 回复
请教陈版主，背景如下： A公司2023年1月起占用并控制B的一处厂房，2万平方米。A是承租人，B是出租人。双方在彼时对房屋租赁合同基本条款达成一致（租赁期8年），但由于对租赁单价存…
关于股权激励递延所得税资产的预计可抵扣金额处理2 回复
@chenyiwei，陈版主，请教一实务问题： 1-14 与股权激励计划相关的递延所得税监管实践发现，部分公司对与股权激励计划相关递延所得税的处理存在分歧。现就该事项的意见如下：…
联营企业顺流交易处理疑问2 回复
陈版主您好，有个会计问题想请教一下您。情况是审计客户的母公司存在一控股比例20%的联营企业，母公司经常向该联营企业出售存货，而该联营企业获得存货后，会将该存货出租给第三方，出租期一…
集成业务会计政策探讨3 回复
@chenyiwei，陈版主，请教一实务中问题：在公开信息查询，集成业务存在按终验法确认收入，也存在按履约进度确认收入。其主要区别：是否满足五步法时间还是一段时间的相关规定，但对…
股份支付处理求教7 回复
陈版及各位网友好背景：公司原授予了员工带有等待期的股权激励，解锁条件为未来公司上市后可解锁，公司按照授予时点的公允价值与成本价差额确认了股份支付费用，并在等待期内摊销确认股份支…
购买客户清单是否构成商誉2 回复
A集团和B集团都是外资控股集团，A集团在中国有全资子公司a，B集团在中国有全资子公司b。2023年11月A集团在全球范围100%收购了B集团。2024年3月，b公司将其客户清单有偿…
物业专项维修基金1 回复
您好陈版主，有个账务处理问题咨询您：我司购入一幢新商品房，并同时缴纳了契税和物业维修基金，物业维修基金是否属于达到预定可使用状态的必要支出，同商品房一并计入固定资产核算合适？感谢您
专用研发中试生产线暂停期间折旧费的处理1 回复
某企业新产品研发简化流程为配方研究、小试、中试、批量生产，该企业有一个专职的研发部门，该研发部门有专职研发人员，小试装置和中试装置，该研发部门专门从事A产品的研发，里面的人员和设备…
飞机发动机租赁维修储备金及维修确认问题1 回复
陈老师：您好！甲公司民营飞机发动机经营租赁公司，与客户约定，收取维修储备金，当租期到后不在续租，则承租方为保证飞机发动机恢复到原签订租赁合同时的状态，根据合同约定结算维修储备金…
请问陈版主：合并之前个别报表递延所得税项目不应予以考虑，如何进行合并？2 回复
A公司支付52.5万元，收购B公司100%股权，B公司进行了评估，相关数据如下：会计科目审计数评估报告账面价值评估价值一、资产类 100.00 90.00 120.00…
投标保证金4 回复
请教陈版主，目前审计遇到一问题，六家股东当时22年向当地土地管理局缴纳了一亿元的投标保证金，当时该公司还未成立，24年的经过股东会，想把这块转成公司的注册资本，但是公司账面并未实际…
资本公积转增资本相关问题3 回复
求助：非上市国企向全资子公司无偿划拨股权，根据《规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定》（财会〔2016〕17号）规定，接收单位确认资本公积，接收单位由于上述业务形成的资本公…
关于逾期支付股权转让款的违约金1 回复
A公司拟收购子公司的少数股，因为逾期支付转让款，按约定逾期部分产生了金额较大的违约金，这部分违约金个人理解不应该计入长期股权投资成本。准则里规定长投要按“实际支付的购买价款作为初始…
同一控制下企业合并权益变动表6 回复
标的公司A：期初净资产1000万元，实收资本1000万元。 2024年5月，母公司B注资给A公司500万元，此时标的公司净资产1500万元。 2024年6月，母公司B在c公司的同一…
投资补助进资本公积是否合适3 回复
收到中央预算内资金对农村电气化建设的补助款，做资本公积是否合适
请教一个关于未实现税务收益的问题2 回复
尊敬的陈版，各位老师、同仁，大家早上好！想请教一下，我们中国会计准则是否允许针对不确定的税务问题计提所得税费用拨备？类似美国会计准则的第740号准则规定的对“不确定的税务状态（u…
求助陈版主-股东出资未到位情况下购买子公司形成商誉的计算和少数股东权益3 回复
陈老师，我单位收购一家企业，收益法评估价值为80019万元，资产基础法评估价值为67577万元，大股东认缴比例69.76%，实缴比例65.12%，小股东出资到位（30.24%），…
股份支付确认资本溢价的问题1 回复
请问以母公司的股权对子公司实施股权激励，在满足行权条件时，应该将等待期的其他资本公积转入资本溢价，这个是在子公司层面就确认为资本溢价，还是子公司层面只确认其他资本公积，在母公司层面…

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