业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

权益法下长期股权投资是否需要确认递延税1 回复
陈版主：您好！最近从书本及公众号文章等途径重新学习了下权益法下的长期股权投资，针对这部分长投是否需要确认递延税进行了初步思考，鉴于自身学识所限，思考有所欠缺，故麻烦陈版主予以指点…
求助：子公司正在清算过程中，在清偿完各项债务后，提前分配给母公司的资金如何进...3 回复
求助：子公司正在清算过程中，在清偿完各项债务后，提前分配给母公司的资金如何进行账务处理？是先冲减留存收益，后冲减实收资本？还是直接冲减实收资本？
促销费用如何会计处理3 回复
请教各位，我司是一家To C的消费品公司，销售路径是先卖给经销商，再由经销商卖给终端客户。现在有一个买一赠一的活动，由经销商对终端客户买一赠一（用经销商原有的库存），经销商先承…
关于收入确认2 回复
请教陈老师，假设甲向乙购买产品卖给最终用户，乙方承担运费，将货物运至甲方指定地点（最终用户处），货物所有权自甲方签收之日起转给甲方，货物毁损、灭失风险自用户验收合格之日起自乙方转移…
关于收购少数股权的长投成本2 回复
请教陈老师，假设收少数股权属于重大资产购买，相关的券商费用作为直接必要支出，计入长投成本，但收购完成当年，该券商费用并未谈定，因此未入账，次年该费用确定公司计入长投成本，合并层面冲…
提前取消股权激励计划是否必须视作加速行权，一次性确认全部费用？1 回复
陈版您好，有个问题需要请教一下：公司2021年实施了等待期分别为4年、5年的员工股票期权激励计划，业绩考核目标区间分别为2022-2025年、2022-2026年的净利润，根据目前…
计提质保金，施工单位未开票，应如何入账。2 回复
公司是一般纳税人，在建工程已完工，最后有10%的质保金，应计提，质保期5年。施工单位不肯开票。那么此时，应如何计提这质保金。如果此时，按全额（含未来的进项税入账）估计入在建工程，那…
关于界定明股实债问题求教1 回复
案例如下： A上市公司的全资子公司B引进外部机构投资者，投资者以评估值入股，持有公司约10%股份。双方主要约定事项如下： 1-投资人委派一名董事（总人数7人），投资人未约定不参与…
关于收入成本确认问题4 回复
公司从供应商处采购商品在企业自有平台出售，供应商为了推广商品，委托我单位在销售商品给用户一定的补贴，该补贴由供应商付给我公司。这种情况下，我公司应如何确认收入、成本，受供应商委托发…
内控测试有效，是否能直接得出会计报表正确的结论？1 回复
请问陈老师@chenyiwei，注册会计师经测试后，认为内控设计合理、运行有效，是否能直接得出会计报表正确的结论？不能的原因是什么？如果不能，控制测试的作用具体体现在哪里？这里…
求助陈版！经营权能否作为无形资产4 回复
地方政府拟将学校食堂、学校超市、医院超市、游泳馆、大剧院、景区等经营权通过评估的方式注入公司，公司做无形资产处理（增加资本公积）。疑问：类似于超市经营权、游泳馆经营权这样的权利，…
请教陈版主，关于母公司将参股公司转让给子公司单体及合并账务处理1 回复
您好，陈老师，我想咨询一下关于母公司将参股公司转让给子公司的账务处理甲公司持有一家持股比例40%的参股公司A，2021年出资设立，注册资本10000万，甲公司实际出资400万。截…
资产（数字化平台）归属疑问1 回复
母公司投资设立了子公司，子公司是信息技术咨询服务企业。母公司需要搭建一个数字运营平台，该平台可实时展示集团内各公司的运营数据，自动进行数据分析，进行可视化展示。子公司与各厂商签订…
在建工程项目资金利息账务处理1 回复
依据《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）第四条“项目在建设期间的建设资金存款利息收入冲减债务利息支出，利息收入超过利息支出的部分，冲减待摊投资总支出”。公…
是否采用净额法3 回复
陈老师，您好！1、软件开发企业，承接开发合同后，委托第三方开发，销售与采购合同责任条款基本是背靠背？是否应采用净额法确认收入？个人认为虽然公司名义上承担责任，但条款背靠背，应按净额…
母子公司应收保理业务，合并层面会计处理5 回复
陈老师，B公司是A公司的全资子公司，B公司把对A公司的应收账款拿去银行做保理业务。合并层面如何处理： 1、不出表情况下，收到的保理款作为借款，按照借款处理，应收账款没有出表可以抵…
关于信用较高6+9票据的终止确认问题1 回复
@chenyiwei 陈版主，6+9银行承兑汇票，在贴现时，与银行签署附有追索权的贴现协议后，银行回函第八项“已贴现未到期票据”、企业信用报告“附有追索权的贴现票据”中都会有列示。…
请教陈版，海域使用权转土地使用权问题2 回复
陈版好，现有一个海域使用权问题咨询您，背景如下：现有一家制造业企业，以前年度向政府购买了海域使用权，取得了海域使用权证；填海完成形成土地（假设10万亩），政府收回海域使用权证，企…
向职工提供企业支付了补贴的商品或服务核算2 回复
注册会计师教材：《会计》第九章职工薪酬 P161 例9-5 (二)向职工提供企业支付了补贴的商品或服务企业有时以低于企业取得资产或服务成本的价格向职工提供资产或服务，比如以低于…
请教陈版和各位坛友，回购股份用于限制性股票激励，库存股余额的处理。5 回复
假设某上市公司2023年在二级市场回购本公司A股普通股股票用于本年度公司限制性股票激励计划，根据计划草案，拟授予的股票数量为20股，授予价格为10元/股，二级市场回购价格为15元…

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