提问cpa202407楼主2024-10-11 00:19:09
陈老师，您好！1、软件开发企业，承接开发合同后，委托第三方开发，销售与采购合同责任条款基本是背靠背？是否应采用净额法确认收入？个人认为虽然公司名义上承担责任，但条款背靠背，应按净额法确认收入？
2、单体报表中租赁负债与使用权资产确认的递延所得税是否可以以净额列示，根据16号解释应分别
确认递延所得税资产和递延所得税负债，我理解是否是不可以以净额列示
根据《企业会计准则解释第16号》“对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。”应分别确认递延所得税资产和递延所得税负债。