业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

定向分红3 回复
@chenyiwei，如题目，包括中审众环实务案例也有非等比例分红案例等，现在实务中有如下几种情况（公开案例查询），想与陈版主讨论： 1、认定为现金结算的股份支付，计入费用、薪酬，…
请教陈版，关于永续债在所有者权益变动表列报的问题3 回复
陈版，某企业发行永续债，将其作为其他权益工具核算，在查看上一家事务所编制的合并所有者权益变动表时，我发现在所有者权益变动表中的利润分配-对股东的分配，和利润分配-其他中，均有数据…
求助陈老师2 回复
1、本公司为短剧平台公司，从A公司购买剧本，然后使用从A公司购买的剧本委托B公司进行拍摄制作，最后由本公司进行投流及销售。1)这其中对于剧本购买，本公司拥有著作权，约定前期剧本完成…
请教陈版主及各位老师，关于非同一控制下企业合并中少数股东持有的卖出期权4 回复
请教陈版主及各位老师，关于非同一控制下企业合并中少数股东持有的卖出期权《上市公司执行企业会计准则案例解析 2024》：案例3 - 16 非同一控制下企业合并中少数股东持有的卖出…
给关键管理人员的股权激励费用如何披露1 回复
陈老师您好，假定当年上市公司确认的对关键管理人员的股权激励费用分以下三部分：第一部分为公司上市前，大股东转让给员工（假设全部为关键管理人员）持股平台间接进行股权激励形成的，假定…
多次收购形成非同一控制下的商誉2 回复
陈老师： 2017年A公司以1948.75万元收购B公司35%的股权，账面按权益法核算，2019年1月末又以1232.635万元收购了B公司21%股权（其中535.4万元在购买日未…
关于游戏商业化运营后续支出的问题3 回复
游戏公司研发游戏，一般以正式商业化运营作为研发成功的里程碑。那么一款已上线的游戏，在日常运营中，版本迭代、修改BUG、活动更新之类的人工薪酬，是属于研发费用，还是游戏的营业成本呢？
[求助] 请教陈版主：母公司资金归集户是否造成对子公司的抽逃出资2 回复
母公司A账面货币资金5kw，现预设（百分百控股）子公司B（注册资本1亿），由于现在有限公司需完成注册资本实缴， A公司与银行签订资金池业务，将子公司剩余存款归集到母公司账户第一次…
业务合并的会计处理1 回复
股权结构图如上，A、B、D是生产工厂，所有产品均通过A、C对外销售。因公司筹划以B公司上市，因而A工厂设备以交易方式销售给B、D工厂，所有销售业务不再通过A、C销售，转由B、D直接…
请教陈版，未按租赁合同约定支付租金的列报问题2 回复
租期已过，未按照合同约定付款的逾期租金应当继续留在租赁负债，还是调去往来呢？
审计意见中未提及“公允反映了xxxx”1 回复
求助各位大佬，会计师在模拟财务报表的审计意见处，仅发表“财务报表在所有重大方面按照财务报表附注所述编制基础编制”，未提及“公允反映了xxxx”。此外，增加“编制基础：本模拟财务报表…
同一控制下企业合并少数股权的问题3 回复
求助陈版： A公司持有B公司51%股权，B公司持有C公司100%股权，A公司持有D公司100%股权。 2024年1月1日，D公司以5000万元从B公司购买C公司100%股权。购买日…
请教陈版，长期股权投资在这种情况如何处理1 回复
A原先持有B公司30%的股权，B公司净资产100万，A在2023年花1000万收购了B公司剩余70%的股权，价格这么高的原因是只有B成为A的全资子公司，A才可以给B的客户卖产品，也…
请教陈版，重新出报告，递延所得税确认的问题1 回复
陈版，假设A企业在2022年时是小微企业，当年发生亏损，当时根据实际所得税税负率为5%，企业当时预计将来享受的实际税负率也是5%，因此按照5%确认了递延所得税资产。到了2024…
企业会计准则解释第17号- 关于售后租回交易的会计处理-示例31 回复
请问陈老师@chenyiwei：陈老师，企业会计准则解释第17号- 售后租回交易的会计处理有个示例，不太理解800/1000，20%两个比例的原因和依据，请解惑！示例：A（卖方兼…
合资企业的控制权判断3 回复
请教陈老师，一合资企业中方投资60%，外方40%。股东会表决权方面，过半或三分之二通过；但董事会方面，共5席中方3席外方2席，需至少4席同意才可通过。股东会和董事会的权限并不相互覆…
集团公司收到政府补贴后注入控股子公司如何记账4 回复
请教大神，我公司为陕西省省属国有企业（A公司）下属的控股孙公司，成立于2022年，大股东为B公司（A公司的控股子公司），持股60%，小股东为与A公司无关联的C公司，持股40%。20…
以营销为目的的低价销售2 回复
背景： 1、酒店企业管理层为增加销售收入采取一项营销行为； 2、将外购商品以低于采购价格，销售给客户； 3、此种销售行为与固有服务无法进行绑定，属于进门就可以参与的营销行为。例：…
厂房折旧是否可以计入在建工程5 回复
陈老师：我公司厂房预计在9月份可以完成验收，但是生产线还在安装过程中，根据网上查的资料显示，厂房和生产线属于两项单独的资产。对于厂房来说，主体结构已经完成，达到预定可使用状态，应…
派遣员工的工资是否要计入应付职工薪酬1 回复
陈老师您好，项目组目前遇到个问题，审计建筑行业的时候，建筑公司会和派遣公司签订合同，雇佣派遣员工完成施工现场的一些工作，由于是央企单位，受工资总额的影响，这批派遣员工的工资在支付时…

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