业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

合并报表2 回复
陈老师，您好，想跟您请教一个持股比例50%未纳入合并报表的事项，希望得到您的帮助和回复，谢谢！案例如下： 2019年6月公司A投资基金C 4亿元，并与基金C签订合作协议，补充协议及…
收入确认跟金融工具的先后顺序1 回复
A公司属于装备制造，主要客户是房地产企业。假设2023年2月与房地产客户签订装备买卖合同，金额100万，装备成本80万。同年5月按合同约定已收款40万。 A公司根据历史还款经验及对…
强制结汇汇差的处理8 回复
请教陈老师，A公司于9月份给境外子公司汇了100万美元，折合人民币700万。因为当地外汇管制，缺乏美元，强制其境外子公司结汇，转为当地币（境外子公司的记账本位币为当地币，A公司记账…
请教陈老师，租赁合同一年一签订，使用权资产确认？4 回复
问题：请教陈老师怎么处理企业签一年的租赁合同，实际上会续租，企业会一年一签订。这种的的话是按照短期租赁还是确认一年使用权资产？合同没规定具体续租期限
请教陈版主，机械设备行业经厂内装配、厂内调试后，再到客户现场调试，成本归集和结转1 回复
请教陈版主，机械设备自动化公司销售大型自动化设备，经厂内装配和调试后，打包发机到客户现场，派调试人员驻场调试，经客户验收时确认收入和结转成本，客户验收后还有一年的质保期，质保期内免…
员工自愿放弃限制性股票的处理3 回复
某公司授予员工限制性股票，分为两个归属期，第一个归属期12个月并归属50%、第二个归属期24个月并归属50%，可行权条件为业绩条件和服务期限条件（12个月、24个月），在第一个归属…
请教陈老师，投资方收回投资和利息的会计处理？3 回复
案例背景：甲公司投资乙公司1千万，持股1%，同时签订了对赌协议，协议约定乙公司如果不能在2023年12月31日之前成功上市，则乙公司的实际控制人应回购甲公司所持股份，股份回购价格按…
一揽子交易合并成本、商誉、少数权益的确认1 回复
监管规则适用指引——会计类第2号非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照企业会计准则的规定计算确定合并成本，并将其作为长期股权投资的初始投资成本。监管实践发现，部分公司对…
关于投资性房地产土地折旧1 回复
公司拍地后建造办公楼和酒店对外出租，请教土地使用权折旧和房屋建筑物是分开按不同年限折旧吗？
可变对价的固定资产入账2 回复
公司购进一批电机设备，但是采购设备对价的结算根据后期实现节能效果定的，我公司为甲方，第一年，甲方享有10%节能收益权，乙方享有90%节能收益权。第二年，甲方享有20%节能收益权，…
集团内部股权转让账务处理1 回复
陈老师您好：母公司A向100%直接控制的子公司B按账面净值转让子公司C的股权，并获得子公司B100%股份支付。一、有偿划转 - 股权 1、母公司A持有对B的长期股权投资100…
请教陈版，关于固定资产出租后原计提的减值准备转回的问题1 回复
请教陈版主及各位大佬，公司有固定资产在以前年度计提过减值准备，目前拟将该固定资产进行出租，想请问下在《企业会计制度》（老准则）下：（1）若出租构成经营租赁，是否可以按照该出租资产…
员工损失赔偿入账科目2 回复
请问银行发生了不良贷款并核销了相关贷款，银行内部对相关员工进行问责，扣除员工一部分工资作为损失赔偿款，这部分的损失赔偿款银行是作为营业外收入确认？还是抵减信用减值损失（增加贷款损失…
拟成立公司未果，投资款产生的利息计入什么科目？1 回复
陈老师及各位大神，请较个问题：甲公司拟成立A公司，但A公司需要相关职能部门进行前期审批，现在甲公司已将出资款拨付至验资户并进行验资（出资到位是成立公司的前置条件），几个月后批准未…
请教陈版，收到科技进步奖的会计处理1 回复
收到科技局奖励给企业的科技进步奖奖金，企业全部奖励给相关人员，其中有部分外公司员公司（所有得到奖金员工均同属于一个集团公司员工），获得奖金得企业在收到奖金款及发放给本公司员工、外…
租赁变更3 回复
甲公司与乙公司就一场地签订租赁合同，原租赁期为2021年12月27日至2026年12月27日，租赁期为5年，每年租金1800万元。2024年10月经双方协商，双方约定2024年1月…
可弥补亏损递延所得税资产确认1 回复
陈版好，关于可弥补亏损确认递延所得税资产想请教一下：公司2023-2024年两年连续亏损，2023年报时公司对可弥补亏损、坏账准备、存货跌价准备等事项计提了递延所得税资产，该公司…
请教陈版关于股东分批出资的会计处理问题1 回复
20X2年，A公司与B公司一起成立新公司C，其中注册资本2000万，A公司持股比例60%，B公司持股比例40%；同时B公司已经完成出资义务800万元，而A公司目前只实际出资1万元。…
外币报表折算2 回复
境外A公司属于甲集团的子公司，合并范围内，A公司用加元记账本位币，按照加拿大会计准则列报报表，按照外币报表折算过程中能否按照中国企业会计准则重编报表，比如列到加拿大期间费用的项目调…
关于期货期权的现流编制及账务处理，请教陈版3 回复
背景：某公司通过A期货公司在商品交易所进行期货及期权交易，期间累计开仓支付的保证金1亿，支付交易手续费（不考虑进项税）5万，期初账户保证金余额为500万，期间平仓产生投资盈利500…

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