业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版主股份支付，原平台注销员工股份转至其他平台及员工离职转让股份公允价值...2 回复
请教陈版主及各位大佬，某公司股权激励平台注销涉及的股份转让问题及员工离职转让股份的公允价值确定问题。背景1：某公司近年共设立了三个股权激励平台ABC，由于成立时间及授予时间不同，…
客户退订单给予的赔款和造成的备料跌价损失如何处理4 回复
陈老师，我司存在客户下订单后，公司进行采购备货，但是后期客户因为产品迭代较快改变策略决定取消订单，我司产品并未进行生产，主要损失在采购材料（部分材料专用且跌价风险大），比如客户最后…
投资性房地产成本模式转公允价值模式的计量1 回复
请教版主，企业将自用房产从固定资产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值高于账面价值的部分计入其他综合收益，若企业先将房地产转为成本模式计量，之后再转为公允价值模式…
资本化1 回复
陈老师，您好，企业申请固定资产贷款，但是因为生产设备急用，所以贷款还没下来，就垫付了部分资金，用的是流动资金，等到贷款下来之后，与固定资产贷款相关的利息，是否能够资本化？
求助陈老师关于新公司法公积金补亏的可行性和税务处理1 回复
陈老师好，关于新公司法公积金弥补亏损，请您看一下我1-3的理解有没有问题。根据新公司法第214条，公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定…
同一建筑物在列报时是否可以拆分为固定资产与投资性房地产？1 回复
请教陈版主，企业属于供应链行业，将自建的房屋建筑物中签仓储合同的分类为固定资产，签租赁合同的分类为投资性房地产。比如企业的一个仓库，可能4成签的仓储合同，5成签的租赁合同，还有1成…
请教陈版主，自建大楼何时转固2 回复
公司自建了一个大楼，主体工程结束之后还会有大约半年的时间进行装修，待装修结束之后才可以入驻进行办公使用，请问如何判断何时达到预定可使用状态？是主体工程结束还是等装修完成？谢谢陈版主…
收购少数股权2 回复
请教陈老师，假设A持有子公司B 60%股权，年初合并层面少数股东权益40，年初A与少数股东约定，以100对价收购剩余30%股权，过渡期内标的股权分红权由A享有（交割前不分，金额不定…
关于回购自身股份用于出售，是否影响基本每股收益计算？3 回复
请问上市公司回购自身股份拟用于出售，计入库存股的部分，是否影响计算基本每股收益的分母？回购拟用于出售的库存股是否属于发行在外的普通股？
请教陈版：合并处理3 回复
案例： 1、2022年6月，甲公司与乙公司及其原股东签订协议，协议约定甲公司对乙公司投资1000万元，其中400万元计入实收资本，600万元计入资本公积，持有乙公司20%股份。 2…
请教陈版，关于永续债划分为金融负债or权益工具的问题5 回复
陈版，我查看了企业会计准则实施典型案例集（2022）中永续债的案例，其中有涉及到利润上缴的规定。如果企业在合同中有如下的描述，向股东以任何形式分配股息、红利（包括做出关于…
买液氮同时租赁的设备，是否确认使用权资产1 回复
背景：甲公司从A公司买入液氮，签订的合同为3年期，到期后无异议可自动续签，合同书中同时约定了储存液氮的贮槽及附属设备租赁费为4000元/月，同时合同中约定贮槽设备只能用于充装A公司…
三级子公司在集团母公司持股比例不同的二级子公司之间交易，期末少数股东损益/如何...7 回复
陈老师，您好。之前问您—— 集团是A，二级子公司有两个——100%持股B和51%持股C。D原先是B的100%子公司，当时B处置D至C公司的时候，由于A集团对C持股只有51%，所以…
集团内企业间无偿转让子公司的长投合并会计分录，请大神帮忙看看是否正确！！！！2 回复
P公司旗下两家子公司A和B。A有个全资子公司C，B有个全资子公司D。现在A无偿将C转让给D。D公司单体和合并分录如下，请大神帮忙看一下是否正确： 1、D单体报表：无偿划转时借：…
对子公司未分配利润是否需要确认递延所得税负债2 回复
@chenyiwei 陈版主您好，如果香港公司A100%（香港公司的母公司C 100%持有香港公司）持有中国大陆子公司B，中国大陆子公司有可分配利润，本期也分配分红，预计接下来会…
关于母公司购买少数股权股权1 回复
请教陈版主，2023年12月31日，母公司A持有子公司B 60%的股权，母公司A拟收购40%少数股东权益，评估基准日为2023年12月31日，原子公司净资产1000万元，评估增值2…
与资产相关的政府补助补助多个资产的问题4 回复
请教陈版和各位老师：企业收到政府补助500万，用于补助购置固定资产，但是这些固定资产使用寿命不一样，请问如何合理进行分摊？
企业外购房屋用于差旅房间3 回复
请教陈版及各位大佬：我单位员工遍布全国，单位外购商品房用于其他地区员工来本地开会时使用。房屋折旧费及房屋日常维护费用如何核算呀？
请教陈版主，机械设备行业的成本费用归集与结转相关问题1 回复
机械设备自动化公司销售大型自动化设备，经厂内装配和调试后，打包发机到客户现场，派调试人员驻场调试，经客户验收时确认收入和结转成本，客户验收后还有一年的质保期，质保期内免费维修及配件…
请教陈版主，可转换公司债券投资的会计处理1 回复
【CPA会计真题（2019）】20×9年7月1日，甲公司从二级市场购入了丙公司发行的5年期可转换债券10万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付交易费用15万元。根据丙公司可转…

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