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可弥补亏损递延所得税资产确认
提问superpau楼主2024-10-28 12:22:11
陈版好，关于可弥补亏损确认递延所得税资产想请教一下：
公司2023-2024年两年连续亏损，2023年报时公司对可弥补亏损、坏账准备、存货跌价准备等事项计提了递延所得税资产，该公司2024年仍然持续亏损，管理层评估未来1-2年内仍然无法盈利，但出于谨慎考虑24年不再对新增的可弥补亏损计提递延所得税资产，由于管理层评估未来盈利可以取得足够的应纳税所得额弥补2023年度的亏损额，因此原2023年计提的可弥补亏损递延所得税资产是否可以不冲回继续在报表上保留。
回答chenyiwei沙发 2楼2024-11-03 21:05:40
1、既然管理层评估未来1-2年内仍然无法盈利，那么对于不确定性更大的后续年度（如3-5年后）的盈利前景，为何又如此乐观？是否存在逻辑矛盾？
2、理论上，应当是以可预见的未来预计可获得的应纳税所得额为限，将该金额与适用税率的乘积作为可确认递延所得税资产的上限。在该上限内，首先确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产，在已就可抵扣亏损足额确认递延所得税资产的前提下，如还有剩余额度的，则按照“转回时间早的优…
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