关于期货期权的现流编制及账务处理，请教陈版

背景：某公司通过A期货公司在商品交易所进行期货及期权交易，期间累计开仓支付的保证金1亿，支付交易手续费（不考虑进项税）5万，期初账户保证金余额为500万，期间平仓产生投资盈利5000万；期权行权方式为美式期权，公司买入看跌期权，支付期权费100万，截至期末标的资产价格高于执行价格，未执行期权。 问题： 1、期货及期权交易现金流量如何编制；（是否可以考虑把累计开仓支付的保证金及支付交易手续费作为投资支付的现金，收回投资收到的现金=期初账户保证金+累计开仓支付的保证金+支付交易手续费+本期投资盈利） 2、期权交易的会计处理；（购买期权时将支付期权费计入衍生工具账面价值；截至期末，是否可以考虑实质上为虚值期权，将期权潜在亏损金额（支付期权费）由衍生工具账面价值转入公允价值变动损益；后续若变为实值期权，将标的资产价格与执行价格的差扣减期权费，计入公允价值变动损益） 万分感激！！！！！！

1、理论上应逐笔统计，分别列示。如果因为交易笔数多，按总额法分别列报难度较大，且容易引起报表使用者误解的，也可以采用主帖中你所述的方法（净额法）。 2、持有的期权属于以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产，期末按公允价值计量（需采用期权定价模型测算），如果始终为价外期权，且预计到期日前该情况不能扭转的，则也可以按零值作为公允价值计量。