业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

合同报表层面确认的处置子公司投资收益，在利润总额到所得税费用计算表中披露在那项5 回复
请问陈老师，处置子公司，在合并层面确认的处置收益，是不确认所得税费用的，那么在会计利润与所得税费用调整过程中，披露在非应税收入的影响还是其他项
求助陈版：平台公司以政府部门名义开通的微信、支付宝商户号能否作为自有货币资金核算2 回复
A平台公司根据政府文件要求建成数字化供餐管理平台，按照政府主导、自主经营的模式，学生通过微信和支付宝缴费再转到政府指定监管账户（银行账户为A公司所有），考虑到通过A平台公司的微信和…
求助陈版主，衍生产品交易-权益互换、期权相关处理问题1 回复
陈版主您好，想求助您一个问题，我们现在审计的企业（A公司）和证券公司签了一个衍生产品交易协议，业务模式为：被审计公司发出买卖指令，证券公司在对应的美股市场进行操作。其中①互换账户：…
请教：《关于编制合并会计报告中利润分配问题的请示的复函》是否仍然有效？1 回复
《关于编制合并会计报告中利润分配问题的请示的复函》（财会函[2000]7号）：编制合并会计报表的公司，其利润分配以母公司的可分配利润为依据。合并会计报表中可供分配利润不能作为母公司…
求助陈版主，递延确认的疑问2 回复
A公司长期亏损，预计未来不能盈利，2024年底使用权资产净额2000万元，租赁负债净额余额1300万元，固定资产折旧税会差异确认递延所得税负债300万元，那么A公司期末净额列示前…
求助陈版主：到货设备应在哪个会计科目披露7 回复
请教陈版主： 1、根据采购合同约定，采购的设备到达指定地点后，需要厂商预检（即确认设备零件是否完整），预检完成通过后才能进一步设备安装工作2、现存在客户购买的设备已经到货，但是厂家…
关于老股转让过程中发行人的回购责任1 回复
请陈版主赐教！关于IPO企业附回购协议的老股转让账务处理。 https://bbs.esnai.com/thread-5477759-1-1.html (出处: 中国会计视野论坛)…
求教陈版主，由于管理层判断失误导致的高价采购，应该如何处理？5 回复
企业是一家生产企业，在原材料A价格上涨期间，管理层与供应商签订了已约定价格购买一定数量原材料A的合同。合同还未执行完，原材料A价格快速下跌。因此想解除合同，且走了司法程序，但是最终…
请教陈版，关于加盟费相关的问题5 回复
陈版， a公司收到了一笔加盟费，根据收入准则的规定，该加盟费通常属于无需退回的初始费，在合同服务期间内分期确认收入即可。但是a公司收到这笔加盟费后，该加盟费中约定 a 公司要协助…
请教陈版，能否出具特殊日期的财务报表2 回复
陈版，某公司截止到4月1日11点半，收到一笔款项。报表使用者要求，只有这笔款项进来后才考虑后续的投资等问题。我的问题是，能否出具比如说截止到2025年4月1日11点30分，这个时…
辛苦陈版主指导了6 回复
请问一下，母公司向子公司根据其销售额的一定比例收取其商标使用费，这部分是计入销售费用还是管理费用较好呢？
化妆品销售总额法净额法确认1 回复
陈老师您好，有以下问题要咨询您：事项一（经销收入总额法净额法确认分析） 1 、基本情况 2024 年度，公司与欧莱雅中国有限公司签署化妆品经销公司，相关条款约定如下：条款 1 …
合并报表中少数股东损益的确认，急急急！！！8 回复
请教陈版主，最近在做上市公司审计的时候遇到一个问题，母公司对下属子公司持股52%，子公司对母公司有大额的其他应收款，之前年度合并范围内的其他应收款一直未计提坏账，本期一开始审计时，…
母公司和下属非全资子公司同时向另一非全资子公司增资1 回复
陈老师，请教一下。A公司对C公司持有44%的股权，A公司对B公司持有34%的股权，B公司对C公司持有11%的股权。现在A和B同时向C公司增资，合并层面是否会冲减一部分资本公积，金额…
求助陈版主，关于外汇政府补助的问题4 回复
该政府补助是补偿企业已发生的相关成本费用，因此当我的海外账户收到外汇补助时确认了其他收益，但钱还没有换成人民币。到了月底汇率发生变动产生了汇兑损益/收益，请问该损益/收益是计入到财…
关于吸收合并的疑问2 回复
请教陈版：案例背景：A公司（国企）本年吸收合并B（事业单位），A由省财政厅控制，B为省某厅控制（非财政厅），B账面上只有一项其他非流动资产和一项应付职工薪酬，其他非流动资产系B原…
请教陈版关于采购返点的核算2 回复
陈老师: 公司主要从事广告代理业务，在向广告发布平台支付广告费后，广告发布平台会按照支付广告费的5%给与返点，在后期再支付广告费时，可以用返点抵顶现金。对于这部分返点，是收到返点时…
求助关于合伙企业制私募基金分配实收资本的做账问题2 回复
请教下大家，遇到一个合伙企业制私募基金，基金合同规定，基金有可分配收益时，先分配实缴出资，再分配门槛收益，在之后是分配超额收益。现在基金已有部分项目完成了投资退出且收益较高，按照基…
投资性房地产后续计量模式的变更的疑问1 回复
请教陈版：准则关于投资性房地产后续计量模式的变更的规定为“成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更按照第二十九章会计政策、会计估计变更和差错更正处理，并按计量模式变更时…
财务费用披露问题3 回复
请教陈版主，在附注披露财务费用中的利息收入时是以正数披露还是负数披露，有没有相关的文，谢谢

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