业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

直接法编制现金流量表中汇率变动对现金及现金等价物的影响金额来源1 回复
请教陈版主：被审计单位用直接法编制了现金流量表，外币流入流出均由即期汇率折合成人民币计算金额直接进出现流表除“汇率变动对现金及现金等价物的影响”的其他项目中，若我们想要在改现金流…
售后维修时退下来的零部件入库该如何做账？3 回复
公司对售后维修换下来的有问题的零部件，还是决定采取入库处理。但是这个入库的话，借方是原材料，贷方该冲减销售费用吗？还是挂在其他科目。求助大佬回复。
求助陈版：合作收购不良资产的账务处理6 回复
请教陈版 @chenyiwei ：本公司是地方AMC，与投资人签订合作协议购买个人不良债权，具体合作协议如下，请问（1）如本公司配资3%，与合作方合作购买该不良债权，本公司是把配资…
未确认融资费用摊销计入在建工程2 回复
请问陈版主，在建工程披露资本化金额时，除长期借款外，如租赁负债、长期应付款等未确认融资费用摊销计入在建工程的，此处需要填列吗
长期股权投资权益法核算调整至其他非流动金融资产的依据4 回复
被审计单位持有一家股权为50%的私募基金的有限合伙企业，作为长期股权投资权益法核算，但是今年质控要求要把长期股权投资调整至其他非流动金融资产，理由是有限合伙企业不能作为长投核算。请…
发行类9号文的理解4 回复
请问老师 @ nikankan , @chenyiwei，①如果公司非全时研发人员当期研发工时不足50%，其用于研发的薪酬能否计入研发费用？我看发行类9号的逻辑是先定性后定量，这种…
长期股权投资后续计量方法转换8 回复
企业会计准则应用指南汇编2024p83-84,例3-24 2×20年1月1日，甲公司以3000万元现金取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制；当日，乙公司可辨认净资产公允价值…
求助陈版，子公司注销资本公积处理问题5 回复
陈老师好，咨询个问题： B公司股东甲放弃债权，在B公司形成一笔资本公积。甲控制的A公司同一控制下合并B，2年后B公司注销。A公司控制多个子公司，每年都会编制合并报表。请问陈老师…
求助陈版，合同分拆问题2 回复
陈老师好，咨询个问题： B公司股东甲放弃债权，在B公司形成一笔资本公积。甲控制的A公司同一控制下合并B，2年后B公司注销。A公司控制多个子公司，每年都会编制合并报表。请问陈老师…
以取得自身权益工具为对价处置子公司股权的会计处理1 回复
请教陈版主，关于《上市公司执行企业会计准则案例解析》（2024版）案例1-05以取得自身权益工具为对价处置子公司股权的会计处理中，案例解析说“如果有确凿证据证明双方协议价格是公允的…
求助~企业分立，新设分立的企业报表坏账准备、存货跌价准备和累计折旧披露问题1 回复
请教陈版主： A企业将原来体内独立核算的BU分立出来，成立新设企业B，分立后，A和B同属于同一投资公司100%持股。分立涉及到应收账款、存货和固定资产，相应都计提了坏账、跌价和累计…
请教陈版，房屋租赁合同约定承租人可提前解约且无违约金，承租人是否要确认使用权资产1 回复
陈版好，请教几个关于租赁期的问题：1、关联方2个公司签订房租合同，3年一签（根据历史签约情况应该会长期签订），合同约定承租人可提前解约且无违约金，承租人可否以违约金低为由和“租赁期…
海岛使用权的投资性房地产1 回复
陈版主您好，我们实务中碰到了公司享有海岛使用权并且公司把该海岛使用权出租出去的情况，想向您请教一下有关这一块投资性房地产的相关会计处理：（1）企业背景：公司享有至2065年某岛屿…
房地产开发企业，有减值的存货转固定资产账务处理2 回复
请教陈版，房地产开发企业，账面存货余额100万，已计提减值10万。后续转自用时，是按100万计入固定资产原值，10万计入固定资产减值准备；还是按90万计入固定资产原值。
私企收到残疾人岗位补贴和社会保险补贴的会计处理2 回复
私企收到残疾人岗位补贴和社会保险补贴，政策规定该笔款需用到残疾人身上，但该残疾人挂名而已，即我公司会自留。相应会计处理借：银行存款贷：其他收益对么？谢谢陈版啦。
可转债赎回价大于面值，最后一期的应付债券账面金额是否应接近赎回价3 回复
可转债赎回价115元大于面值100元，最后一期的应付债券账面金额是否应接近赎回价115，应付债券利息的金额为负数？
专项储备购买资产1 回复
请问陈版主，对于通过专项储备购买资产的情况，我有以下疑问： 1、按照会计处理将确认完折旧，与税法在可使用周期内折旧存在不同，此处是否需要纳税调整； 2、部分企业将购买资产的行为认定…
资产负债表期末应付福利费可以有金额吗4 回复
陈老师：您好我们审计的单位给外地员工发放住房补贴，金额有标准，然后需要拿租赁费发票报销，外地员工拿票报销之后，计入福利费，未及时发放，期末应付福利费有金额20万元。根据财务会计准…
可变对价确认时点1 回复
根据新收入准则的规定，可变对价性质为估计值，在合同开始日，若无法对可变对价作出估计，难以满足将可变对价计入交易价格的限制条件，无法确定最终的交易价格（不满足收入确认模型第三步：确定…
请教陈版，收购联营企业持有的控股公司的少数股东股份抵消问题1 回复
请教陈版，A公司收购控股公司B公司的少数股东股份，其中包括A的联营企业C基金合伙企业持有B的2%股份。这2%股权转让的投资收益在A公司单体层面确认的损益调整，在A公司合并层面是否应…

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