业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

关于项目未入财政部PPP项目库的会计处理1 回复
公司有个跟政府的合合作项目，暂时未入财政部PPP项目库（符合条件），是否可以按照14号准则确认建造期收入？也就是说项目是否入库是不是其能否确认为PPP项目的基础？
请教陈版主，辛苦了8 回复
有几个问题想请教陈版主： 1、子公司的经营范围不同于母公司，上市公司报告披露收入政策时，是否也需要一并披露子公司收入政策情况呢？ 2、上市公司财务报表附注中应收票据需要披露“期末公…
请教陈版公司减资的账务处理3 回复
请教陈版，公司部分股东准备减资，根据新公司法减资需要通过股东会决议。同时，公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上或者国家企业信用信息公…
收到所得税退税现流列示4 回复
陈老师，您好，关于收到所得税退税现流列示问题财政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号》文件规定，经营性文化事业单位于2022年12月31日前转制为企业的，自转制注册之日…
关于远期结购汇的账务处理2 回复
陈版主，您好：我司为上交所上市公司，目前业务涉及到远期锁汇业务，根据《瑞华研究2010～2019汇编》中问题4-1-3（远期外汇合约是否可以采用套期会计核算）例如，201…
关于同意控制下重组合并报表编制问题4 回复
请教陈老师，今年2024年编制A集团大合并年报，A下有全资B和全资C子公司，D是B的全资子公司，E是C的全资子公司，D公司是2024年6月被100%合并重组到E公司下面。2024年…
请教陈版，关于资金占用费账务处理3 回复
请教陈版，A公司和B公司（非金融企业）之间约定B公司提供代运营服务，A公司按期付款，另有约定A公司如果不按期付款，B公司按当期LPR收取资金占用费。这种在合同内明确约定了资金占用费…
股权处置税会差异导致的可抵扣亏损形成的递延所得税费用是否属于非经常性损益？4 回复
求助陈版，公司处置子公司股权，税务口径投资收益是按转让价款减去初始投资成本计算，存在大额投资亏损。会计上因为前期已经对该股权投资计提了减值（减值未确认递延所得税），处置当期投资收…
请教陈版主谢谢2 回复
陈版主：比如面值票据100元贴现，贴现息5元，收到95元。由于不符合终止确认的条件，将95元计入短期借款。那么期末质押的票据金额是否应为100元？而不是95元？我看到好多公司，披露…
境内外公司关联交易相关问题2 回复
请教陈老师 @chenyiwei
收购自然人直接控制的公司，如何账务处理？6 回复
求助陈老师，在实务中遇到如下问题：@chenyiwei A公司收购自然人甲控制的2家公司B公司和C公司，按2家公司的账面净资产支付转让价款150。购买时点B、C公司净资产情况如下…
宣告发放股利冲减长期股权投资减记为零或负数的会计处理3 回复
陈版主，您好。一、案例背景甲方于 2020 年 10 月 29 日与乙方签订《合资经营合同》设立丙方，以下是合同中的主要条款：（一）出资金额第七条合资公司设立时注册资本…
求助陈版：试生产验证工单，该如何计入研发费用？4 回复
背景：公司为医疗器械生产研发企业，在取得产品注册证之前，需要对工艺进行试生产验证。问题：试生产验证活动的参与人员都是生产部员工，从领料到工时，没有研发部员工参与。试产工单产出的产…
求助陈版主，递延的疑问2 回复
处置子公司合并报表转回子公司累计亏损确认投资收益，理论上，应在作出处置子公司的决定时，就该子公司的累计亏损导致合并报表层面的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，到实际完成处置时转回…
求助陈版主，合并范围内子公司对孙公司关联往来是否在资金占用情况表进行披露2 回复
求助陈版主，上市公司A有一家全资子公司B,C是B的控股子公司，C在2024年向B采购了20万的服务，截至2024年末尚未支付款项,A公司在编制非经营性资金占用及其他关联资金往来情况…
租赁合同因不可遇见原因暂停执行的会计处理2 回复
福建某公司（承租方）签订租赁合同三年，租赁至1.5年后，政府部门认为房屋存在安全隐患要求出租方整改，出租方通知承租方搬出该厂房并暂停缴纳租金，待整改完成后重新协商租赁赁协议，有可能…
请教陈版，股份支付计入研发费用可以加计扣除的部分计提递延所得税问题4 回复
陈版主，对于股份支付计入研发费用可以加计扣除的部分，在计算未来预计可以税前抵扣的金额时，是否需要考虑加计扣除呢，假设全部可以加计扣除，那计算未来预计可以税前抵扣金额时是否要用公允价…
关于拍卖“股东未及时出资”的债权，如何进行账务处理5 回复
陈版主您好，我们是破产管理人，债务人股东应缴纳出资100万元，破产后出资加速到期，管理人对该应收出资100万的债权进行了打包拍卖处理，处置价款5万元，请问收到处置价款时如何入账？
求助陈版主，总公司房产租赁给分公司，投资性房地产个体报表和合并报表的问题3 回复
总公司房产租赁给分公司，分公司用来餐饮住宿经营。 1.总公司个体报表确认投资性房地产公允价值模式计量，总分公司合并报表是否还原为固定资产计提折旧？ 2.企业所得税是总分公司汇总清算…
关于不可撤销合同承诺付款对应资产部分应该如何入账2 回复
求助陈版，不可撤销合同中承诺支付但尚未支付的部分，可否计入“无形资产”特许权被审计单位是承包饭堂经营的公司，2024年内与其客户签订了承包饭堂的经营，自负盈亏。合同中包含被审计单…

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