业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

政府补助1 回复
客户单位是一家平台公司，给政府代建道路、管养之类的，目前欠下大量的工程款和债券，2024年财政局拨了两笔资金，其中一笔说明了用途，用来归还已欠债务，另一笔未说明用途，文件通知名称为…
吸收合并后商誉处理问题1 回复
请教各位老师：某公司在多年前收购一个子公司形成商誉，后某公司将该子公司吸收合并，商誉已经全额计提减值，请问合并层面商誉还需做其他处理么，谢谢！
长投已核销坏账1 回复
陈版，我们投资的一家企业，三个股东一起投的，一家出资1/3,聘了一个经理人日常经营，由于产品不符合市场要求，前几年就停产了，之前长投全额计提了坏账，22年的时候打算注销了这家单位，…
同一客户供应商的往来抵消-请教陈版主1 回复
公司A在境外有一个子公司B，子公司B从境外采购原材料后通过境内一个英捷迅的代理采购公司将货物进口，然后英捷迅又将货物销售给A公司，单体公司A公司视同从英捷迅采购，B公司向英捷迅销售…
关联方资金占用专项说明，经营性资金往来的发生额2 回复
请教陈版，关联方资金占用专项说明中，“大股东及其附属企业”与上市公司之间的经营性资金往来的发生额，是需要填列所有的发生额，还是只需要填列占用性质的发生额？例如：①上市公司从大股东处…
求教陈版，关于合伙企业投资分红作为成本退回如何处理7 回复
陈版主好，甲公司为投资企业，投资乙合伙企业（合伙企业为投资性主体）根据合伙协议约定， 1、有限合伙企业于经营期限内进行收益分配的，分配部分优先用于偿还合伙人缴纳的本金，但，合伙企业…
股东向企业提供无息资金，是否一定是权益性交易？1 回复
XX上市公司所属孙企业A公司（自身无业务，仅用来投资C公司），其股东（共2位，XX上市公司非其股东，大股东为XX上市公司子公司，小股东为XX上市公司合并范围外企业）按照持股比例向A…
对通道公司提供无息资金是否构成权益性交易？1 回复
甲公司、乙公司对A公司分别持股70%、30%（甲乙为非关联方，甲合并A公司），并按照持股比例向A公司提供资金10000万元（合同约定利率为6%，但实际未执行），用于A公司对其联营企…
预提维修基金1 回复
企业自建的房产用于出租，为防范未来不确定的大额维修支出，是否能在日常按照收入或资产一定比例每月预提维修的基金，用于未来大修理、旧房老旧部件拆除处置损失等不能资本化的支出。（类似风…
托管企业的核算问题4 回复
请教陈版主和各位同仁 A是集团公司，B是二级子公司，C是B的子公司。集团根据管理建议压缩层级，B将C公司股权无偿转让给集团，但是集团和B签订托管协议，将一切的表决权、收益权全部托管…
请教陈版，关于护理服务如何确认收入的问题7 回复
陈版，甲公司是一家做养老护理服务的公司，向客户提供一种权益。这种权益有两个期间，其一是权益的激活期，其二是权益的服务期（从激活后开始的未来 12 个月）。对于激活期，如果客户没…
预收处置固定资产款的现金流1 回复
请教版主和各位老师，公司有一条生产线计划出售，12月已签订合同并收到处置款项，但合同约定公司需要对生产线进行翻新后，才可以交付生产线，年末时尚未进行翻新，因此不符合可立刻出售的条件…
请教陈老师，使用权资产的入账价值问题？3 回复
问题：企业租赁了农民一块土地，租赁期20年，租金以固定小麦数量*当年的小麦收购价格定，其中土地产二十年的小麦数量双方已经协商固定，只是这个每年的小麦收购价处于变动中，导致总的租赁付…
子公司少数股东退出，期初少数股东权益处理2 回复
陈版主好，子公司少数股东未实缴，期初少数股东权益为负数，本期少数股东退出。那么，期末合并报表，所有者权益变动表如何列示呢？是把期初少数股东权益负数，冲减母公司资本公积？还是冲…
关联方采购的披露2 回复
请教陈老师，在财报附注的关联方披露中，有一项是向关联方的采购，该业务是净额法处理的，作为财务报表附注，也应按照同财报的净额口径吧？同时，年报前面部分，管理层讨论与分析里，也有关于“…
客户延期付款利息是作为投资收益还是财务费用6 回复
我司与客户在销售合同中约定（合同不存在重大融资成分），若客户未能按期支付我司货款，需按现行利率支付延期付款利息。最终，客户连同本金及利息向我司支付了货款。《企业会计准则第22 号…
应收账款转让账务处理7 回复
请教陈版，已提足坏账准备的应收账款出售给第三方（第三方不属于金融机构，转让价款低于应收账款账面余额），此收益按照债务重组准则应该记入“投资收益”吗，这个转让产生的收益是属于非经损益…
商誉减值测试中资产组变化的认定2 回复
20*1年A公司非同一控制下收购B公司，形成商誉。初始收购时B公司拥有一条生产线、两个仓库、办公楼等，整体做为一个资产组组合。20*3年B公司其中一个仓库闲置，且管理层尚未确定后续…
企业会计准则解释第18号4 回复
陈老师：《企业会计准则解释第18号》中规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。 -------…
请教陈版，企业购入资产后，使用用途改变，该如何处理5 回复
陈版，A 公司刚开始购入一批物资，作为存货，将来打算进行出售。购入这批物资后，过了大概几个月的时间，管理层决定不再出售这批物资，而是作为企业自身的固定资产，打算对外出租使用（构成经…

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