求助陈版主，递延确认的疑问

A公司长期亏损，预计未来不能盈利，2024年底 使用权资产净额2000万元，租赁负债净额余额1300万元，固定资产折旧税会差异确认递延所得税负债300万元，那么A公司期末净额列示前递延所得税资产余额 1300*0.25=325万元；递延所得税负债余额=325+300=625万元（不按使用权余额计算），这样理解是否正确。谢谢版主解惑。

对于此类处于持续亏损（此处的“亏损”是指税务上的应纳税所得额为负数，下同）且预计在可预见的未来不会盈利的企业，对于应纳税暂时性差异仍应确认递延所得税负债（本案例为625万元）。同时在已确认的递延所得税负债的限度内，可确认与可抵扣亏损、可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。 因此，本案例中可确认递延所得税资产的上限是625万元，包括与可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。如果仅就租赁负债…