业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

诚心请教商誉计算与递延所得税的相关问题2 回复
请教陈版主，假设A公司支付现金60000万元并购B公司，并表时B公司评估增值2亿，其中固定资产增值1亿、在建工程增值5000万、无形资产增值5000万，其他资产账面价值与公允价值一…
关于所得税汇缴2 回复
陈版您好，请教您一个问题。A公司25年5月30日前对24年所得税汇缴，24年度按照会计利润预缴了所得税。所得税汇缴时存在两类纳税调增事项分别为：第一类为招待费、广告费、税收滞纳金、…
合同履约成本期末存在大量余额的合理性1 回复
请教陈版和各位坛友：个人理解正常情况合同履约成本满足收入准则二十六条（二）“ 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源 ”这一条件的情况应该很少，个人认为对工程施工类企业来说…
资产入账价值确定1 回复
请教陈版主，我司与政府进行退成入园交易，需确认换入资产的入账价值。已知：一是我司的旧仓库与政府给我司建设的新仓库之间的交换；二是我司换出资产价值净值703万元，评估价值2000…
资产入账价值确定4 回复
请教陈版主，我司与政府进行退成入园交易，需确认换入资产的入账价值。已知：一是我司的旧仓库与政府给我司建设的新仓库之间的交换；二是我司换出资产价值净值703万元，评估价值2000…
一致行动协议对股权投资核算的影响1 回复
B公司股权较为分散，A公司持有B公司7%的股权，并能够委派一名董事。A公司与B公司的控股股东C签订了一致行动协议，约定A公司在股东会及董事会均需按照C的要求行使股东权利及董事权利。…
请教陈版主：涉及车网互动（V2G）项目政府补贴账务处理1 回复
1、背景情况：近期，国家出台《关于推动车网互动规模化应用试点工作的通知》，地方政府发布《鼓励新能源车变“充电宝”每度电最高奖励5元》，鼓励新能源汽车车主在车辆闲置时，将电能反向输…
求助陈版主，一揽子交易会计处理。1 回复
A公司出售持有B公司100%股权，先出售60%，后出售40%。属于一揽子交易，出售60%的款项是计入其他应付款，还是终止确认对应比例长投，差额计入其他综合收益，如何区分，谢谢版主解…
商誉计算求助2 回复
请教陈版和各位老师：现有如下两笔交易： 1.A公司购买40%C公司老股，支付对价1000万元； 2.B合伙企业认购C公司新发行股份，支付对价500万元。上述两笔交易为一揽子交易…
求助陈版主，关于存货取得成本1 回复
@chenyiwei 求助陈老师关于存货取得成本一个问题，还请不吝赐教案例：A公司的采购极度依赖平台渠道，目前A公司搭建有自有平台，同时与甲平台、乙平台等其他外部平台均有合作。具…
关于特许经营协议是否满足双控制（二）问题的请教1 回复
陈版主，您好！最近做一个项目，涉及一项特许经营权是否适用IFRIC 12（《解释第14号》问答一）的事情，在此请教一下。根据企业（乙方）与政府签订的A地区供水特许经营权协议， …
收入成本费用2 回复
陈版好，请教一个核算中具体的小问题：合同收入已全额确认后又发生了与合同履约相关的差旅或服务成本等支出(滞后报销或者因有额外工作新增支出，两种情况都有），那这部分支出是应该计入营…
关于约定付款节点政府补助的会计处理1 回复
上海证券交易所会计监管动态 2025 年第2期(总第 26期)问题5【约定付款节点政府补助的会计处理】提到约定的补助发放节点均与厂房建设进度相关，且若A 公司没有完成付款时点所要求…
求助陈版，金融工具列报问题2 回复
陈老师好，咨询个问题： A公司持股了2家非上市公司，占比不高一直列报在其他非流动金融资产核算。今年公司管理层准备再投资一家上市公司股票并长期持有，企业拟列报在其他权益工具投资中。 …
请教陈版主感恩1 回复
感谢陈版主无数次地耐心指导，感恩： 1、什么是股权上翻？什么是股权下翻？ 2、涉及到购买少数股东权益的现金流在合并层面作为筹资活动，是否不需要在现金流量表项目注释中披露筹资活动产生…
关于联营企业重大影响的判断3 回复
请教陈版主及各位老师，是否对被投资单位产生重大影响的判断中-“与被投资单位之间发生重要交易”，实务中如何定性“重大交易”？被投资单位的主要交易是与投资方发生的，系被投资单位的主要收…
关于破产重整后合并商誉的问题2 回复
陈版主您好，我想请教一个关于破产重整后合并商誉确认和计算的问题。 A公司持有B（原为上市公司）10%的股份，按权益法核算。因B持续亏损（已退市，仍为公众公司），A已对该长投全额计提…
有回购义务的销售收入确认时点2 回复
子公司A出售电池给子公司C,子公司C出售给租赁公司，租赁公司以融资租赁的形式出租给运营商，运营商每月支付本金+利息给租赁公司，同时给运营商大概3个-5个月的时间看上线情况，如上线率…
融资租赁资产转租赁2 回复
子公司A出售一批电池给租赁公司，租赁公司付款给A公司，货物所有权转移到租赁公司，然后子公司B从租赁公司处以融资租赁方式租入，租期三年，同时转租给子公司C,子公司C再出租给客户。这种…
请教陈老师，关于根据甲方要求工程服务后长期租赁收入确认问题1 回复
陈老师好，想请教一下关于根据甲方要求工程服务后长期租赁收入确认问题，具体情况如下：被审单位A公司与甲方客户签订基础设施租赁协议，约定在某园区内建设一套信号通信基础设施，建设工期为…

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