业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

子公司吸收合并母公司，原母公司合并层面对乙公司的商誉如何处理1 回复
[color=rgba(0, 0, 0, 0.85)][backcolor=rgba(0, 0, 0, 0.04)] 请教各位老师： [color=rgba(0, 0, 0, 0.…
在建工程暂转固后费用处理2 回复
请教陈版主，某企业在建工程已办理验收，账务暂转固处理，尚未竣工决算，因工程款争议，承包方起诉，法院判决支付工程款，并支付工程款利息，该利息能否进入在建工程成本，决算时是否考虑
储能电站充放电使用全额法还是净额法？6 回复
陈老师好，电网侧化学储能项目调峰收入根据会计司发布的《收入准则应用案例——充（供）电业务的收入确认》是否应按净额法确认收入，如果是调频的网侧储能是否也是净额法。另外抽水蓄能电站、物…
服务转售时，会计上是否要净额处理，帮忙给一下准则依据，求助陈版主!!!1 回复
公司【A】从外部第三方【B】处购入商品或服务，后平价转售给客户【C】，是否应净额进行账务处理，判断的核心是什么，参考的准则依据是什么，辛苦陈版主或其他老师抽空帮忙回答一下举例： …
请教陈版，关于受限资金的判断问题4 回复
陈版，甲公司是一家养老企业，政府为促进养老产业发展，甲公司每出售一件产品，政府给予最终消费者一定比例的补贴。比如最终消费者从甲公司处购买一件 1000 元的商品，消费者只需花 …
使用权资产如何处理问题？4 回复
我公司跟A 公司签订租赁合同三年，原面积1768.01平方，在2024年7月退租了第6层档案室154.21平方，但是因工作滞后一直没办理退租手续未退还租金未调整原来的使用权资产。2…
收入准则和固定资产准则导致收入成本不匹配如何处理4 回复
我公司2025年5月取的一个固定资产，按照固定资产会计准则，当月取的固定资产次月计提折旧，5月未计提折旧。但是当月该资产已经出租给A公司，我公司当月确认租金收入400万元，但是因为…
求助陈版主不良品出售的会计处理5 回复
请教陈版主，公司为家电生产企业，为品牌商代工，品牌商通过其渠道向终端消费者销售产品。终端消费者购买商品后，有7天无理由退货权力，上述退货品牌商俊辉再退给公司，其中部分退货可以返修为…
内控问题（法人章与财务章一人保管）1 回复
企业没有支票业务，检查时发现法人章与人名章为同一人保管。是否必须要求分开保管
请教陈版，关于同一控制下企业合并，追溯问题1 回复
陈版，我参考了企业会计准则讲解 2010 中关于同控下企业合并追溯调整的问题。合并日当期涉及到了一体化存续中，恢复子公司当年留存收益的分录，恢复子公司当年的留存收益，对资本公积的…
求助陈版主15 回复
有几个问题想请教陈版主：1、如何判定合同条款有嵌入衍生金融工具呢？ 2、对于看跌期权与看涨期权如何区分呢？这两者是否并非对应呢？
向合并内境外孙公司销售货物形成的关税&运费在合并层面处理3 回复
A公司为生产销售研发型公司，孙公司B公司为处于美国的纯销售公司。B公司向A公司采购货物并承担跨国运输的运费及关税，且美国公司因本地经营和直销模式，其销售毛利率远高于A公司往期在美国…
请教陈版主，收到以子公司股权进行支付的业绩对赌补偿款的计量问题2 回复
A公司通过现金方式收购了自然人B持有的C公司的股权55%，收购完成后A持有55%、B持有30%、D持有15%，C公司纳入A公司的合并范围。收购过程中各方签订了股权收购协议，其中约定…
总额法净额法使用判断3 回复
请教陈版主 @chenyiwei ： 1.业务背景介绍。 A公司主要经营家具装饰生产、销售等业务。其业务模式主要有经销和直销两种模式，上述两种模式下，公司分别在经销商签收，为终…
请教陈版主，如何对以收入为基础向资金提供方支付回报的业务进行会计核算？4 回复
案例，公司A向公司B融资100万，购买一套设备，公司A按照每年设备产生营业收入的10%向B支付回报，那么公司A如何确认这笔融资额以及每年支付的回报？
求助下使用权资产的递延所得税负债是一定需要确认的吗1 回复
如果企业未来5年没有可以弥补，也就是未来5年不用缴纳企业所得税的话，是否需要确认使用权资产的递延所得税负债和租赁负债的递延所得税资产？那么使用权资产确认的递延所得税负债对应的所得…
请教陈老师，看不懂为什么披露不一致？2 回复
背景：看到一个上市公司年报，披露的合并报表上股本金额与后边的附注披露的股本金额不一致，年初年末都不一致，不知道是不是搞错了？但是和母公司的股本金额一致。这是什么原因如图：
求助陈版主：有关剥离子公司的时候母公司的会计处理6 回复
前提：集团是A公司，集团的子公司是B公司（A公司持有B公司100%股权），B公司持有60%控股的子公司C公司（对于A公司而言是孙公司）；A公司拟将B公司无偿划拨到集团外的其他公司，…
请教陈版，关于企业发生火灾的处理问题3 回复
A公司2024年发生了一场火宅，固定资产和存货毁损严重，但是均有投保，假设被保资产是10亿元，保险最高赔偿8亿元，A公司将固定资产转入了固定资产清理，但是在2024年度无法确定保险…
求助陈版通用制造业收入确认和增值税差异的会计处理2 回复
求助陈版，本人参与的几家民营企业财务整改过程中，发现如下事项：制造业如果按照企业会计准则收入的要求，确认收入后，如果客户不能及时开具发票。 1.企业会按照收入准则确认收入。 2…

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