请教陈版，关于同一控制下企业合并，追溯问题

陈版，我参考了企业会计准则讲解 2010 中关于同控下企业合并追溯调整的问题。 合并日当期涉及到了一体化存续中，恢复子公司当年留存收益的分录，恢复子公司当年的留存收益，对资本公积的影响是 3296 万。 同时比较报表中也涉及到了恢复子公司上一年度留存收益的分录。 我在做财务报表附注的披露时，披露资本公积时，期初的同控下企业合并的影响金额 1.4 亿是比较报表中对资本公积的影响，包括①+②： ①将子公司的所有者权益抵消时，由于当时没有长期股权投资，因此差额计入了资本公积； ②恢复比较期间子公司留存收益，涉及到了资本公积 [img]blob: https://bbs.esnai.com/bf518f37-c19a-4a7d-815c-699554043756 [/img] 我的问题是，我只有在本期的发生额中，将期初的同控下企业合并的影响金额 反向填写 ，这个合并报表附注的资本公积余额才跟审定数才是一致的，否则就刚好差期初的资本公积影响的数据，请问我这么反向填写的处理是否正确呢？ 谢谢陈版！

不清楚你的具体情况，按理不应出现该问题，即你说的两种变化原因中，①增加资本公积（相当于被合并方的实收资本实收资本和资本公积中归属合并方的金额）；②导致减少资本公积，而不是相反。建议再核查下抵销分录编制和附注填列。