业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

子公司减资，同时认缴出资变动导致核算方式由成本法转为权益法2 回复
陈版主您好，客户公司A，100%全资持股B公司，B公司持股C公司51%股权，对C公司成本法核算；2025年3月C公司注册资本减资，且股东认缴出资变化，导致B公司持股C公司比例变为…
求助陈版主7 回复
谢谢陈版主的很多耐心指导，感恩。请教陈版主： 1、子公司有很多分公司，1、在关联方披露时，是否需要单独披露分公司，还是直接披露子公司即可；2、涉及到分公司往来时，是否一并汇总下子公…
固定投资回报模式下的影视参投业务进行会计处理1 回复
上海证券交易所会计监管动态（2025年第1期）-新增发布五个典型会计案例中：案例：A 公司从事影视参投业务，作为出资方分享所投资影片收益。A 公司基于融资需要及风险分担选择投资模…
求教陈版主：公司债权重组收到房产及部分银行存款抵减应收账款账务处理1 回复
陈版主，您好我公司收了一家客户抵给我们的房产+银行存款，用于抵减我方的应收账款500万元。一开始抵账协议约定房屋抵账价值为500万元，后来我方认为房产价值在下降，通过仲裁调解，对…
求助陈老师！外汇掉期业务会计处理1 回复
业务结构如下：公司持有5000万美元并计划通过“掉期存款”提高美元存款收益率。 1)4000万美元结汇成人民币； 2)1000万美元换成日元；换入的人民币和日元可能会用于掉期存…
私募股权投资基金取得的业绩报酬会计核算及涉税问题3 回复
陈版主：您好，请教一下：A公司为一家私募股权投资基金管理公司，作为执行事务合伙人管理和股权投资基金合伙企业和契约型基金，主要收入包括作为执行事务合伙人收取股权投资基金合伙企业的管…
请教陈版和各位老师FBA补偿费计入什么科目比较合适？2 回复
请教陈版和各位老师，公司在亚马逊销售商品，亚马逊每月都有货品丢失或者损坏的情况，亚马逊会给与一定的补偿，目前公司的处理是补偿费计入了营业外收入，存货成本结转为主营业务成本。请问是否…
对净资产为负的全资子企业债转股问题请教2 回复
@chenyiwei 请教陈老师债转股相关问题，谢谢！ B公司是A公司（母公司）的全资子企业，B公司长期经营亏损，净资产为负，近年来经营状况逐渐好转，但因为前期累计亏损金额大，资产…
厂房建设期间土地使用权摊销相关事项9 回复
请教陈版！同一地块上规划建设4栋楼，其中1号办公楼、2号宿舍楼、3号厂房、4号厂房，初始取得的《建设工程规划许可证》注明4号厂房层高为5层。4栋楼于2022年4月开工建设，其中1号…
提供服务免租期，免租期是否应分摊收入2 回复
公司提供算力服务，与甲方签订4年固定期限合同，但服务开始后，需提供45天给于客户调试，不计入固定合同期限，请问各位，在次期间内，是否应该平摊合同期收入。若可以平摊，是否有相关支撑…
请教陈版主，理财产品每日按净值调整份额分批赎回情况的处理1 回复
企业购买一款“e灵通”净值型法人无固定期限人民币理财产品，该产品： 1、为非保本浮动收益型； 2、采用1.00元固定份额净值交易方式，自产品成立日起每个开放日将实现的产品净收益（或…
求助陈版主，大股东支付给非全资子公司的业绩补偿款，计入哪个报表项目？1 回复
大股东与少数股东（国资背景）设立非全资子公司时，三方签订协议，大股东承诺若非全资子公司亏损，支付业绩补偿款给非全资子公司，主要是出于避免出现少数股东的国有资产流失的情况考虑。请问陈…
求助陈版，自主研发项目中的部分配件委托开发属于委外还是直接材料1 回复
公司拟研究开发火箭，其中动力系统需委托专业公司研制，并签订了委托开发协议，请问：（1）如果该动力系统需要进行研发，成果归被委托方所有，如研发失败，也应交付给公司对应价值的动力系统，…
求助陈版，债务重组问题1 回复
业务背景，B公司小股东从B公司的实控人A处购买了其对B公司的全部股权，股权转让协议中免除了A公司与B公司之间的所有债权债务。股权转让后，B公司与A公司不存在任何关联关系；疑问是，…
关于租赁准则在实务核算中的三个问题1 回复
@chenyiwei 请教陈版主，租赁准则在实务核算中的这三个问题如何解决： 1、借：财务费用/在建工程、贷：租赁负债——未确认融资费用，这笔分录的编制时间应遵循租赁合同中租金的支…
研发补助会计差异引发的加计扣除差异2 回复
事项：公司某项目去年已结题，总共投入1500万元，今年按照政策文件给与研发投入20%的补贴，为300万。问题：该研发项目已结题，故，拟采用总额法作为营业外收入300万，计入202…
请教陈版，关于存货销售时跌价的处理2 回复
请教陈版，假设我们一个存货，成本1万，计提了5000的跌价，净值5000。现在想办法出售了，假设分别卖4000、6000、12000三种情况。是不是要先调整跌价，也就是卖4000表…
优先股转换成普通股的处理2 回复
请教陈版关于金融资产重分类的问题：公司A投资一个创业公司B发行的优先股，根据新金融工具准则，因为不符合权益工具定义，也不符合SPPI，所以被分类为以公允价值计量且变动计入损益的金融…
求助陈版主：时段法收入确认下技术提成费会计处理及预付费用冲抵问题2 回复
陈老师您好，冒昧打扰您，想请教您两个业务问题。我们公司从事大型医疗设备销售、安装、调试和运维服务，目前依据准则约定按照时段法确认收入。由于公司的产品引用国外某公司的技术（独家授权）…
请教陈老师，坏账准备可以确认递延资产吗？2 回复
背景：陈老师，如果企业一直是亏损状态，2020年确认了一笔债权坏账准备的递延资产，然后2021年实际发生了此笔坏账，因为在计算2020当期所得税费用时，税前调增了坏账损失，调整后的…

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