求助陈老师！外汇掉期业务会计处理

业务结构如下： 公司持有5000万美元并计划通过“掉期存款”提高美元存款收益率。 1)4000万美元结汇成人民币； 2)1000万美元换成日元； 换入的人民币和日元可能会用于掉期存款(Swap Deposit):即约定在期末按特定汇率再换回美元本息目的：提高美元资金的收益(因为在国内或日元区做存款收益高于美元存款);但同时面临人民币和日元掉期存款期间的权益波动。 举例： 2025年6月1日： 5000万美元，按照20%/80%比例换汇为等值日元和人民币。 2026年5月31日： 按照约定汇率将日元和人民币换汇为5000万美元，此外还收到约定的一年期利率5%。 在各资产负债表日，该如何进行会计处理？ 是否适用套期会计？

我理解，假设公司的本位币不是美元，则该安排并不能转移或者化解美元的汇率风险，因为在交易前后，公司所持有的5000万美元都不会发生变化。该交易更接近于以5000万美元为质押借入人民币和日元（如主帖所述“提高美元资金的收益”）。因此不涉及运用套期会计方法。