提问chenria楼主2025-05-14 19:31:41
企业购买一款“e灵通”净值型法人无固定期限人民币理财产品，该产品：
1、为非保本浮动收益型；
2、采用1.00元固定份额净值交易方式，自产品成立日起每个开放日将实现的产品净收益（或净损失）分配给理财产品持有人，参与下一日产品收益分配，并按日结转到客户理财账户，使产品份额净值始终保持1.00元；
3、单位净值为提取相关费用后的单位理财计划净值，客户按该单位净值进行赎回和提前终止时的分配。
即每日发放的红利都会结转为份额，但未实际到企业的银行账户中，对于每日发放红利，红利再投的部分份额，目前企业的会计处理方式为，每日红利再投的部分确认为交易性金融资产成本与投资收益，请问陈老师对于改未到账的红利部分确认投资收益部分是否合理？
chenyiwei回复：
建议对于该未到账的红利部分确认为公允价值变动损益，到实际赎回取得现金后再转为投资收益。
此前案例同性质理财产品情况下，如果企业持续以整数（百万级整数）不定期购买和赎回同一产品，但每年赎回和购买汇总发生金额只占期初期末余额的50%-80%之间，且赎回和购买分散在各月单笔金额均较小，那么对于赎回部分如何界定是属于本金还是投资收益？是否可以将每次赎回部分优先认定为历史红利确认为投资收益，剩余为本金；仅对最后一次赎回至报表日之间的未到账红利部分确认为公允价值变动损益？