业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版，关于产业链一体化的集团公司，存货附注如何考虑5 回复
陈版主您好，想咨询一下您产业链高度一体化的集团公司，存货附注如何考虑披露及合理性。我司是一家钢铁集团，E钢铁集团有下属4家全资子公司，A炼钢公司、B焦炭公司、C铁矿石矿山公司和D…
境外经营货币资金汇回国内受限应如何列报2 回复
老师您好请教一下您关于境外经营货币资金汇回国内受限应如何列报，A公司在境外国家设立收款账户，向第三世界销售产品并收款，由于该国为受美国制裁国，不能使用通行的外汇结算系统，导致该部分…
辅材与低值易耗品的区分1 回复
陈老师：您好！请问，对于装备制造企业，构成产品最终一部分的各种螺丝、小结构件等（最终会装配在成品上），在财务核算上是属于辅材，还是作为周转材料（低值易耗品）？我们对周转材料采用一…
陈老师，出售重大资产，过渡期的损益如何处理呢？2 回复
陈老师好，我公司是一家国企，按照省国资委的要求，我司的酒店按照账面价值无偿划转给某一家国企经营。根据要求，划转基准日为2024年12月31日，今年10月31日国企之间交割相关酒店资…
减资的会计处理3 回复
公司持有一个长投，2021年投资初始投资200万，股比30%，2023年被投企业用未分配利润转赠实收资本，属于我公司金额为200万，股比不变还是30%，转增我公司未进行账务处理，2…
请教陈版，关于子公司购买另一子公司少数股权的问题1 回复
母公司甲通过非同一控制下合并取得A公司51%股权，少数股东乙持有A 49%，非同控形成负商誉。10年后，A公司成立子公司C，并将部分资产分立至C，然后通过重组将C公司提级变成甲公司…
长期租赁集团内母子公司平移的账务处理疑惑2 回复
陈版，您好！我在实务工作中遇到了如下问题：业务描述：子公司B长期租赁一处厂房，其单体层面确认有使用权资产及租赁负债。因业务调整，2025年10月开始母公司实质使用子公司B的厂房，…
请教陈老师增资扩股问题？1 回复
有A B两个公司，无任何关联关系，2023.11.20 B公司增资扩股，股东由原来只有C变成现在C和A；注册资本由原来800万，变成1600万，A公司投入资金取得B公司51%股权，…
求助陈版-母公司吸收合并全资子公司的账务处理5 回复
陈版主老师好，有个实务问题想向您请教： B是集团母公司A下设立的100%全资单体子公司，业务需要决定由A吸收合并B，B办理工商注销登记。B与A的相关账面情况如下： 1、B的资产负债…
租赁准则所得税费用问题1 回复
租赁付款额是不规则的现金流会影响会计利润和所得税费用调整过程吗？公司签订租赁合同，年租金85万，合同签订日和租赁期开始日是9月30日，9月30日支付租金45万，剩余年租金40在每…
期权交割日和到期日不一致用哪一天汇率计算投资收益1 回复
公司于2025年9月2日卖出一份看涨期权给银行，若买方行权，公司卖出美元买入人民币，行权价格为7.1，9月5日银行根据当天定盘价7.2决定行权，实际交割日期为9月7日（一般是T+2…
【请教陈版主】当期研发工时“当前”的会计期间吗？1 回复
监管规则适用指引——发行类第9号：《研发人员及研发投入》中指出，对于既从事研发活动又从事非研发活动的人员，当期研发工时占比低于50%的，原则上不应认定为研发人员。请问“当前研发工时…
请教陈版处置部分股权且未丧失控制权时，存在逆流未实现内部损益的会计处理4 回复
请教陈版处置部分股权且未丧失控制权时，存在逆流未实现内部损益的会计处理案例：2021.1.1A公司出资9000万，持有C公司90%股权，B公司出资1000万设立C公司，持有C公司…
请教陈版处置部分股权且未丧失控制权时，存在逆流未实现内部损益的会计处理5 回复
请教陈版处置部分股权且未丧失控制权时，存在逆流未实现内部损益的会计处理案例：2021.1.1A公司出资9000万，持有C公司90%股权，B公司出资1000万设立C公司，持有C公司…
请教陈版，关于 EPC 业务，总额法净额法的问题3 回复
陈版，甲公司跟A 公司签订了一份 EPC 工程总承包合同，A 公司要求甲公司提供一系列的零部件直接到 A 公司指定的地点，然后在该地点对这些零部件进行安装调试，试运行等一系列工作。…
三无投资转重大影响公允价值的确定2 回复
请教陈老师：公允价值计量转为权益法核算投资企业对原持有的被投资单位的股权不具有控制、共同控制或重大影响，按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例增加，…
请教陈版主，关于企业合并的问题2 回复
案例背景：某区国有资产管理局直接控制的A和B两家集团公司，这两家公司属于同级，现国有资产管理局拟将A控制的C公司的股权无偿划拨给B公司，然后B公司立即再将C公司无偿划拨给其控制的上…
预收款的各种处理1 回复
预收款的各种处理假设企业先收到 106 万预收款，后续再开具 106 万增值税专票。 1 、企业收到销售款 106 万借：银行存款 106 贷：合同负债 100 应交税费 - …
陈版主您好，咨询一个业务收入分成的会计核算问题：1 回复
陈版主您好：咨询一个业务收入分成的会计核算问题： 1、A公司与B公司（代理商）签订代理协议，协议规定B公司代理A公司的产品（主要为随身WiFi、无线路由器，产品包括WiFi、无线…
全资子公司前期未转固，本年计提大额减值后破产清算的合并处理5 回复
截至25年8月集团母公司A对下属全资子公司B投资5000万，对其借款4000万。子公司自成立以来一直未转固，一直在建工程核算，未运营。25年年初总资产2亿，净资产5000万（均为实…

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