提问叫我工厂长楼主2025-09-26 00:07:53
陈版主老师好，有个实务问题想向您请教：
B是集团母公司A下设立的100%全资单体子公司，业务需要决定由A吸收合并B，B办理工商注销登记。B与A的相关账面情况如下：
1、B的资产负债情况为资产70万元，负债400万元，股本800万元，未分配利润-1130万元，无盈余公积
2、A对B的长投800万元，已经在去年全额计提减值。
经过翻阅本论坛中的一些案例以及学习您的回复，目前我整理账务处理方式如下：
1、子公司B的账务处理：将资产、负债和净资产互冲归零
2、母公司A单体报表的处理：原子公司-1130万元未分配利润调减母公司留存收益，母公司因前期进行长投减值而产生的差额，计入资本公积
借：资产 70
未分配利润 1130
长期股权投资减值准备 800
贷：负债 400
长期股权投资 800
资本公积800
我目前的疑问是，
上述既调减母公司未分配利润，又增加资本公积的做法不知道是否正确
，麻烦陈版主老师和各位前辈帮我指点下，新手总账谢过了