提问wx_5e1287ba5109楼主2025-09-26 10:07:43
租赁付款额是不规则的现金流会影响会计利润和所得税费用调整过程吗？
公司签订租赁合同，年租金85万，合同签订日和租赁期开始日是9月30日，9月30日支付租金45万，剩余年租金40在每季度末平均支付，每季度末支付10万元，租赁期间3年。由于租赁付款额的现金流不是均匀分布的，我按照每季度折现摊销，确认递延所得税资产和负债
而税务租金税前扣除要求如下：
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；
由于租赁负债中租赁付款额的影响金额是45/10/10/10/10分期折现，而我纳税调整是85/4，导致这两个口径不一样，那么平均每一期当期所得税费用+递延所得税费用之后总的所得税费用不等于“（利息摊销+使用权资产摊销）*税率”，也就是说我的会计利润和所得税费用调整过程是不平的。但是整个3年租赁期我的递延所得税费用是0，3年租赁期全部的所得税费用是和利润总额勾稽的，但是平均到每一个季度就是不勾稽的。
请问老师如果租赁业务中存在这种现金流金额分布不均匀的问题，是不是就会有这样的影响？