期权交割日和到期日不一致用哪一天汇率计算投资收益

公司于2025年9月2日卖出一份看涨期权给银行，若买方行权，公司卖出美元买入人民币，行权价格为7.1，9月5日银行根据当天定盘价7.2决定行权，实际交割日期为9月7日（一般是T+2），此时计算期权交割日的投资收益应该按照行权价7.1与9月5日定盘价7.2差额计算，还是与9月7日银行的正常挂牌价差额计算？

参考金融工具准则应用指南中“以常规方式买卖金融资产”的处理规定，应采用“交易日会计”，即在交易日进行相应的会计处理。如果参照该做法，则应在银行决定行权之日（9.5）进行期权结算的账务处理，相应地期权损益需根据9月5日（持有人提出行权要求之日）的汇率计算投资收益。