业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

监管规则适用指引——会计类第1号3 回复
@chenyiwei，陈版主，请教一个问题：如题：四、募集资金使用之前产生的定期存款利息募集资金产生定期存款的利息虽然与公司的日常活动无关，且存在偶发性，但公司发行股份募集资…
关于处置子公司，资本公积的处理2 回复
B公司是A公司的非全资子公司，2023年B公司的少数股东豁免其债务确认了资本公积，在合并报表抵消后按A公司持股比例确认了资本公积，2024年B公司注销，那么A公司合并报表层面的资本…
合并报表：子公司分红，母公司确认的投资收益怎么抵消2 回复
实操中，子公司向母公司分红100，个人报表会计分录如下：子公司：借：利润分配-未分配利润 100 贷：应付股利 100 借：应付股利 100 贷：银行存款 100 母公司：借：应收…
政府补助1 回复
某煤矿企业收到政府补助资金500万元，要求用于煤矿安全改造项目，因属于安全改造项目，企业想通过专项储备一次性结转累计折旧，是否可以将收到的政府补助资金500万元一次性在当期确认其他…
合作建房账务处理1 回复
会计监管报告中说：审阅分析发现，部分上市公司与客户签订合作建房协议，约定由上市公司负责厂房建设，完工验收后，上市公司在协议期内占有并使用厂房，协议期满后，上市公司向客户移交厂房，…
过渡期损益是否影响商誉1 回复
陈老师，想咨询企业合并过渡期损益亏损归买方所有，是否影响商誉？比如甲公司吸收合并乙公司，乙公司评估基准日是2022年12月31日，合并日确定为2023年12月31日，但是2022年…
请教陈版关于授权收入确认的问题1 回复
公司从甲方取的了一项作品的授权，包括：独家授权（包含转授权）：影视剧改编权、游戏改编权、动漫改编权、衍生品开发权、有声读物改编权、视频制作权、赛事举办运营权；公司在行使权利时产生的…
基于控制权转移原则下销售方与采购方会计处理对称性问题3 回复
问题：基于新收入准则的收入确认原则是控制，那么销售方与采购方会计处理是否一定需要对称，即一方确认收入，意味着商品或服务的控制权转移至采购方，采购方应该同时等额确认资产或费用成本。反…
B公司为A公司的联营企业，以房抵债给A，已取得预告登记，A公司何时确认资产？4 回复
求问：B（房地产企业）是A的联营企业，A公司借款5亿给B公司（双方已签借款合同、约定借款利率），现B公司因经营状况不佳，面临破产，将预售商品房、商用楼抵债至A公司，均已取得预告登…
关于投资性房地产的认定3 回复
企业21年打包收购了厂房和厂房屋顶的光伏发光板计入了投资性房地产厂房对外出租但是发光板的发电收入是企业自己的收入想问发光板的原值是不是要从投资性房地产调到固定资产里呀？企…
关于装修费用低房租的账务处理2 回复
承租方租用出租房厂房一处，承租方自行装修。因承租方经营不好，无能力支付房租，最终商议决定用承租方的装修费用抵房租，是否属于债权债务重组，装修费的具体金额怎么确定？需要什么支撑材料？…
请教陈版，处置境外经营外报差的处理1 回复
上市公司有境外全资子公司，子公司是用欧元作为记账本位币，2023年末累计形成外币报表折算差额4900万元，2024年4月上市公司母公司对该境外全资子公司增资，导致控制权转移到上市公…
货币资金披露中存放境外款项含义2 回复
陈老师您好，货币资金披露要求针对“存放在境外的款项”进行单独披露，想请教下这部分披露主要是为了传达给报表使用者什么样的信息？该部分是否有规定哪些款项属于该定义的范畴。
收入确认控制权转移1 回复
请教陈版主@chenyiwei，公司收入确认按签收确认，其中回签单上客户的收货章注明货物暂收，验后作实，大数已收，细数未点或者箱内细数未点，货物品质待检验是否会影响收入确认时点？如…
中审众环研究2020 问题3-2-84（以子公司控股股权对被购买方增资实现对被购买方非同...9 回复
问题3-2-84（以子公司控股股权对被购买方增资实现对被购买方非同一控制下合并的处理）请教陈老师及各位： 1、A持有B 的股权已经评估作价2亿元，并作为投资资本金进入C公司。投资相…
半产品评估增值，后续领用继续生产如何摊销？1 回复
大家好！我想咨询下，非同一控制下，企业半产品评估增值。比如自制半产品账面价值4000万元，评估增值金额1亿元，增值了6000万元，借：存货-自制半产品 6000万元贷：资本公积 …
与收益相关的政府补助1 回复
求助陈版，A公司本年收到一笔科技成果转化专项资金政府补助，用于补偿企业已发生成本费用，若企业将此部分资金实际投入到生产存货中，截至年末此部分存货尚未实现销售结转成本，此笔政府补助是…
迟迟未付的股利要算利息吗1 回复
陈版及各位版友，公司在2022年进行了利润分配，由于公司资金紧张，至今未支付相关股利，已经挂账一两年，这部分款项需要计提利息吗？
员工个人卡列报问题1 回复
陈版主，您好。实务中碰到拟IPO企业，将实控人的个人银行卡用来收因公司业务产生的款项，银行卡实际控制权在公司手中。项目组初步考虑放在其他应收款中，作为关联方交易进行列报。但是在实际…
PPP项目形成的资产后期计量账务处理3 回复
求助版主和各位大佬，公司的PPP项目既有BOT又有BOO模式，分别形成无形资产-特许经营权和固定资产后进入经营期。两种模式下在经营期期间对特许经营权资产进行后期计量分别有如下三种…

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