业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈老师基建矿井矿权计提利息是否可以资本化1 回复
陈版主：公司所属一煤炭企业，目前尚处于基本建设期间，目前与地方政府签订合同购买一项采矿权，根据会计准则，采矿权原值按照未来支付金额的折现值确定，后期根据合同计提财务费用。对于基建…
长期出租厂房收入确认2 回复
请教陈版主：企业长期出租厂房，签订10年出租合同，出租金额第一年约370万，第10年约490万，每3年上涨10%租金，第一年和第10年租金差异还是比较大的，如果用直线法平均全部租期…
求教陈版主及各位大神一个实务问题1 回复
本公司有个线上农产品销售平台，公司希望将平台数据作为一项数据资产核算，用以企业内部降本增效。问题：在初始计量确认无形资产后，后续不断产生的新数据以及相关成本如何处理，是以某个周期为…
合作经营业务性质判断，账务处理？1 回复
案例背景：企业与甲方签订合作经营协议，主要为第三方提供相关服务，第三方的服务是与甲方签订。企业提供设备（该设备需要根据现场情况安装调试），保证设备在合作期内的有效运行。甲方提供除…
股权转让协议中实际支付金额与股权对价不一致时如何申报印花税？2 回复
求教陈版主：A公司与B公司属同一集团控制下企业，C公司为B公司下属全资子公司，且C公司账面其他应收款-B公司金额100万，现A公司与B公司签订股权转让协议，将C公司股权以账面净资产…
同一控制下的两家企业，购买不良债权的会计处理1 回复
请教陈版，有两家企业，同属集团公司控制，A公司为收购不良资产的专业公司，B公司是正常的生产经营企业。B公司经营情况恶化，无力偿还债务。A公司拟出资收购B公司的外部债权人对B公司的债…
陈老师半导体设备因技术升级导致的费用归集问题2 回复
陈老师，以下为一个案例，请教老师如何处理。国内半导体设备公司，设备单价较高百万到千万人民币级别，向客户交付了一批设备（已通过客户验收和未通过验收均有，质保期内），因设备技术复杂国…
业绩对赌期间处置公司1 回复
求助：上市公司购买A公司60%股权，溢价收购，有三年业绩对赌。一年后，发现业绩不理想，在对赌期间是否可以处置子公司？如果可以处置子公司，假设处置时点为24年5月，24年1-5…
求助陈版主，业绩对赌原控股股东会计处理的疑问1 回复
A公司增发股份，换取C公司持有B公司100%股权，C公司原来跟A公司无股权关系，增发完成后，C公司持有A公司20%，有重大影响。C公司承诺3年内B公司累计实现利润3亿元，不足部分由…
联营企业的其他权益工具投资会计处理1 回复
求助陈版主，请问联营企业的其他权益工具投资公允价值变动时，作为投资方，是按份额增加其他综合收益还是资本公积-其他资本公积呢
国企目前净资产为负，股东增资，资金可以用来增加资本公积吗？2 回复
@chenyiwei请教陈版主，公司为同一国资集团下双股东持股，双股东为上市公司，目前我公司净资产为负，股东增资可以不通过股本，增加到资本公积吗？有什么方式可以实现，面临什么问题呢…
实际租金付款晚于合同约定1个月，是否需要租赁负债重新计量？3 回复
1、实际租金付款晚于合同约定1个月，是否需要租赁负债重新计量？是否需要考虑金额重大？ 2、租赁付款额折现是按照合同约定付款时间折，还是在租赁期开始日预计的实际付款日折呢？
重分类2 回复
1、企业改变其管理金融资产的业务模式时，应对金融资产进行重分类，应当自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，同时涉及会计科目与报表项目的调整，这与往来重分类调表不调账的报表科目…
关于工程项目出租后再出售的账务处理4 回复
陈版您好，请教一个问题：交易情况：2023年4月，A公司与甲公司签署合作协议书约定，A公司为甲公司代建一个产业园项目（分四个区域建设），甲公司对项目进行整体规划、设计，并派人监督…
生育津贴何时暂估1 回复
各位好，目前生育津贴由社保局直接打款至员工账户，目前能知道员工的工资大于生育津贴的，公司需要补这块差额给员工。但是目前员工也尚未来报销这部分金额，请问公司何时暂估这部分费用？是分月…
购买股权1 回复
A集团，分别持股上市公司B公司60%股权（剩余30%为第三方，其中持股平台20%），持股C公司100%股权。现C公司拟收购上市公司的持股平台的LP的股份，基于特殊目的，交易价格不公…
私募股权基金核算问题1 回复
四家公司出资成立一家基金合伙企业M，其中A出资51%，B出资20%，C出资15%，D出资14%，合伙协议约定“本基金为非结构化基金，项目可分配收入按照各合伙人实际投资于该项目的出资…
银行承兑汇票是否计提坏账；资本公积为负数1 回复
请教陈版主： 1、关于应收银行承兑汇票是否计提坏账。证监会编制的《上市公司执行企业会计准则案例解析》中提到，“无论应收银行承兑汇票还是应收商业承兑汇票，均应按照企业会计准则预期信用…
商誉折算与其他综合收益等2 回复
陈老师，您好！求助以下5个问题，您时间方便时帮忙解答一下，谢谢 1、其他综合收益是按税后填列，但看好多报上市公司年报中所得税影响数均为0的原因（包括以后可以进损益或不可进损益、公允…
差额部分是否应该确认为其他业务收入？？3 回复
陈老师，您好，我公司是一家汽车销售服务公司，现在有客户需要采购汽车，公司收到预付款5万元，后续客户又走汽车金融公司贷款10万元，金融公司将款项支付给我公司10万元，我公司将车款10…

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