业务探讨

实务问答存档 · 1981 帖 · 来源：中国会计视野论坛 CPA 业务探讨版

请教陈版主，分立审计的程序和准则问题1 回复
我所承接了一个分立审计业务，大概率是派生分立，成立新公司，老公司存续目前以分立前的公司财务报表为审计基础，出具专项审计报告请教陈版主： 1、分立审计报告是否存在特殊的编制基础，…
债务重组修改收款节点形成展期3 回复
我公司于2024年6月30日应收账款-A客户余额6000万元，账龄2-3年，坏账余额200万元。于2024年6月30日与A客户达成新的收还款协议，6000万元货款A公司分4年支付。…
关于新租赁准则个别报表和合并报表的处理1 回复
请教陈版和各位老师，关于新租赁准则方面的疑问，望答疑解惑： 1、集团内部把使用权资产由子公司划转给母公司承租，个别报表层面子公司按终止租赁处理，母公司按新增租赁处理，这样处理是否正…
员工调动至合资公司，已归属的股权激励如何处理2 回复
请教各位老师，假设A为集团总部，B为A下属全资子公司，C为B参股的合资公司，B以权益法核算对C的投资。 2023年，B以A公司股票激励B公司员工甲，服务期3年，每年股票归属1/3。…
关于收入确认的问题9 回复
请教陈版及各位大侠，现有一家矿产企业销售的矿产品与某金属网站的均价挂钩，当该网站公布的该产品的月均价低于10万元/吨，则售价为0元/吨，当高于10万元/吨时则售价为6万元/吨。该金…
同股不同权及合并处理3 回复
请教：母公司A投资子公司B 60%股权，B公司少数股东3位，其中2位不参与分红和表决权需求助：（1）合并按照60%合并权益还是按照表决权比例进行合并。通过查询“表决权比例可用于判…
企业计提大额职工教育经费应如何处理1 回复
请教陈老师：项目组承做某国企股权转让审计，截止日教育经费余额600多万元，查阅瑞华研究2010-2019汇编中问题1-4-11 （工会经费和职工教育经费的计提问题），关于职工教育…
请教陈版主：公司主动放弃债权的会计处理3 回复
请教：陈版主。公司应收客户A 10万元，但由于时间久远，业务人员判断该笔款项收回的可能性极低，在公司内部经审批后作核销。公司按组合计提坏账准备，该笔应收账款计提坏账8万元。问题…
合伙企业对外投资核算1 回复
陈老师：您好，看您之前的帖子答疑中有说“股权投资的核算是看其是否具有控制、共同控制或者重大影响，以及对被投资方而言是否符合权益工具定义，与预计持有时间无关。”即约定投资期限2年，…
客户要求给予一定的应收账款折扣，才愿意支付应收账款10 回复
企业销售商品给对方，对方迟迟未回款，形成应收账款。现要求对方支付款项，但是对方要求说，在应收账款的基础上，给予一定的折扣，则可以马上付款。企业最终给予企业应收账款的10%的折扣，对…
请教陈版，关于分步处置子公司形成的资本公积期后结转问题1 回复
请教陈版主一个问题。公司分步处置子公司，首先，虽然在第一次收购时点对后期收购计划进行了约定，但约定条款仅为双方意向性约定，给与了对方优先购买权，但不构成收购剩余股权的承诺，且几次收…
关于衍生金融工具的判断，如何识别或有结算条款和衍生金额工具？1 回复
投资方持有对被投资方的股权投资，根据股东协议，投资方除拥有与普通股股东一致的投票权等权利之外，还拥有其他优先权利，例如回售权、反稀释权或优先清算权等~ 【问题1】观点1：根据企业…
关于员工持股平台出售不满足解锁条件的本公司股票产生的收益如何进行会计处理1 回复
陈版主好，想咨询一下客户公司的如下问题：公司是上市公司，有一个员工持股平台，目前因未达成解锁条件，公司此前在计划书中约定了，不能解锁的股票由持股计划在锁定期满出售，出售所得金额归…
关于特定项目建设后出租的会计处理1 回复
请教陈版主： A公司承接建设县城政府监控项目，项目建成后与各乡镇政府签订租赁合作协议，约定租赁期限三年，每年租金为总投资额的 40%，尚未约定租赁期满的监控设施归属，但预期项目3…
求助！！！2 回复
对于原股东未完成股权转让条款对应的部分应付金额，是需要冲销原投资协议确认的商誉还是确认为营业外收入？
是否属于同一控制下企业合并？3 回复
请教陈版主及各位老师以下问题：某市国资委下属A平台企业将其下属100%子公司B以协议转让方式（对该B进行了审计和评估，并最终以评估值进行交易）转让给下面的县级市国资委下属的C平台企…
数字化服务收入成本核算疑问1 回复
我公司是一家数字化服务公司，根据客户的委托和需求，在市面上寻找合适的软件开发供应商开发软件或购买标准化软件，最后把集成软件交付客户使用。我方阶段性向供应商支付软件开发费用或软件购买…
请教陈版主关于应付职工薪酬现金流3 回复
业务背景：甲公司设有食堂为供员工免费提供三餐，食堂向供应商采购食材计入费用-福利费，公司与食材供应商的当月货款次月结算，假设食材每日都消耗完毕，仅针对该笔业务进行讨论。财务处理…
资源互换业务探讨1 回复
请教各位：背景：某互联网企业主营产品为订阅式会员服务，即用户购买了视频会员、软件会员后可在一段时间内享受服务。同时会在网页、社媒平台等运营、推广自身产品，提高产品知名度，但不存在…
实现依赖于未来合同的老带新4 回复
求助，我们是连锁企业，有老带新的活动，成功引荐一个加盟商，并且新加盟店完成运营一段时间以后，老加盟商就获得下一年可以按照一定折扣比例/金额续签合同的权利，如果不续签，权力就失效。因…

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